党建
一、项目背景 海信集团经过数十年发展，在2023年营收超过2000亿元，拥有海信、科龙、容声、VIDAA、gorenje、ASKO、Sanden等多个品牌，成为涵盖了家电、光通信、智能交通等众多产业的综合性集团公司。根据集团前期经营数据，国内家电板块呈现费用高、利率薄的特征。为此，审计部针对国内销售费用管理使用情况安排了一系列审计项目，物流费用额度大、占比高，成为本次审计的重点。 本次物流费用审计有以下难点：①集团物流模块前期未开展过专项审计，没有现成的方案可以参考；②物流管理专业性较强，系统多、数据量大，仅靠手工分析效率低、效果差；③物流管理涵盖集团多个产品公司、十几个基地以及不同部门，管理责任分散、管理水平高低不一，审计需要覆盖的范围广。
二、主要做法
（一）审前调研
项目开始前审计组对项目开始调研，研究内部管理现状、财务数据，查询网络资料、咨询专家及访谈内部人员等多种方式了解物流业务的发展状况及其运营特点，夯实了项目基础。 1.了解企业内部物流管理情况 审计组分析了内部物流经管管理情况。一是分析国内物流费用支出情况，包括产业公司维度、业务模块维度（基地仓储费、装卸费、干线运输费、RDC仓配费等）、业务渠道维度（线上、线下），明确审核重点；二是统计分析了前期审计发现的物流相关问题，研判主要风险点；三是通过访谈了解集团物流发展情况，确定项目需关注并研究未纳入集团物流部门统一管控的多个产品公司；四是调研集团高层领导、集团财务部以及多个产品公司意见，多方面了解目前物流管理现状，确定需重点关注问题。 2.进行外部行业信息的调研 经了解，目前很多家电企业或者渠道商都建立了自己的物流公司，不仅满足于企业自身需要，还把物流业务作为企业发展板块之一，审计组重点分析了两个相关物流公司，争取将先进经验“请进来”。 3.确定审计目标及重点 根据调研，审计组将本次的审计目标定为：通过对集团物流部及共享仓物流效率、交付能力、日常管理等工作的审计，揭示集团在物流管理、费用支出中存在的问题，评价物流费用的真实性、合规性、效益性，揭示物流管理中存在的问题，进一步提高管理水平。 审计重点内容：一是关注物流费用使用的真实性，审核招投标过程、复核招投标过程资料，检查相关文档、合同是否健全，复核合同执行中费用发生的真实性；二是关注费用管理的合规性，审核物流业务运营与管控是否按照制度进行，并明确当前物流业务的监控指标与目标是有效性与合理性；三是关注物流费用支出的效益性，横向比较行业内优秀物流模式与公司间的差异以及共享仓推进过程中各营销之间的差异点，并分析业务环节之间运行的效率与效果，发现当下运营当中的问题点以及更优秀的做法。 （二）审计实施 1.借助软件分析数据找疑点，提高审计效率 集团目前的物流管理模块已经上线WMS、TMS、LMS等系统。其中沉淀了大量的业务数据，以TMS在202*年配送数据为例，年度数据量条数达百万级别。审计组借助SQL、永帆等数据分析软件，对不同基地干线零担占比、装车时效、干线运输时效、库存不合理调拨、仓库布局合理性等多个方面进行了大数据分析，发现多个管理问题，充分利用了业务数据来确定业务合规性与效率性。 2.运用系统思维深度剖析，切实提高审计质效 根据调研，知悉前期集团已经初步整合了多个产品公司物流业务，降本成果明显。但仍有部分公司未进行整合。基于集团经营整体状况，用系统思维进行深度分析，审计组对这部分公司的物流费用规模、产品特性、业务操作方式等方面进行了解，进一步对仓库地址、配送路线、合同价格等数据进行全面对比，发现Y公司分公司层面仓配业务的价格远高于集团物流部相同业务价格，且货物运输方式高度相似，整合可行性高。 3.强化现场管理，确保审计方案落地 在审计实施过程中，审计组坚持以风险为导向、以审计实施方案为指针，通过扎实的证据和充分的沟通保证现场审计实施的及时有效性。通过审计方案任务拆分到人、周例会、细化分组等方式进行项目管理，有效促进项目保质保量的完成。 （三）审后阶段 1.针对审计建议加强可行性研究 为保证审计问题的有效整改，审计组与被审单位讨论整改问题中的难点及对应处理措施，比如整改方案协同会议、提供优秀做法参考等等方式。 2.研究审计报告呈现方式 对于审计报告呈现方式进行了多种尝试，最终选择将相对突出的降本增效问题单独归类，其他的按照业务板块进行归类，突出重点、分清层次。 3.研究推进整改措施高效落地 一是审计问题发现的过程当中就推进责任部门进行问题整改；二是协同业务部门根据实际经营环境变化确认可执行的整改方案。
三、审计成效
（一）得到集团领导重要批示
审计报告发布后，引起集团公司董事长、总裁高度重视，纷纷做出重要批示，推动审计建议的落地。 （二）降本增效成果显著 经过跟踪整改，集团物流费用管理取得改善，降本增效成效显著。 1.仓储资源共享业务已开始执行，改革后，该公司仓配费率下降明显，年度整体费用下降了约40%，每年可节支数百万元。 2.是新兴电商业务物流费用对比同期累计降低数百万元。 3.促进修订制度、推进管理优化、直接挽回损失数十万元。
四、启示
随着公司业务发展，审计项目的重点、范围都在不断变化，对审计人员提出了更高要求，审计人员只有通过不断研究学习才能充分发挥好第三道防线的作用，为企业的经营保驾护航，以下分下本次项目的几个启发：
（一）寻找优秀实践，推动管理改善，打破利益阻隔 增值型审计的探索中一个非常重要的点是寻找好的管理方法，审计人员应充分利用跨部门、跨公司、跨内外部、跨利益关系的的优势，从全局视野、全链条利益去思考问题。项目开展中多学习优秀做法，打破信息差，通过横向对比，挖掘出更好的管理方法及优势资源，通过比学赶超实现公司内部更大范围的降本提效。 （二）关注新兴业务的发展 随着科技及社会发展，新兴业务的占比在公司中快速增长，审计人员要了解并熟悉这些业务，快速发展意味着管理风险的增大、薄弱环节的增多，如电商、海外、B2B等业务板块。企业的发展趋势在哪里，审计保障防线就应该到哪里。 （三）主动参与到问题整改中去 审计要通过发现问题来体现其职能，但是为了通过解决问题来实现企业的高质量发展，问题解决了才会有结果。如何避免问题屡查屡犯，这需要审计人员主动参与到问题的整改当中，因地制宜，与责任部门共同寻找解决问题的方式与方法。 （四）培养数据审计思维，推进审计数字化转型 随着信息技术的发展，信息管理系统已经覆盖了企业管理的各个模块，这对企业内部审计工作提出了新的要求。信息时代下，审计人员需要培养数据审计的思维、学习数字化审计的工具，数据就在那里，如何更快、更好的利用它们，发现问题，为企业将降本提效，需要审计人员不断推进审计数字化。
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