2013年是《企业内部控制基本规范》及其配套指引（以下简称“内控规范体系”）在沪深主板市场实施的第二年、在境内外同时上市的公司中执行的第三年、行政事业单位内部控制正式实施的准备之年，主管部门对内控规范体系的落实情况相当重视，先后发布多份调查分析报告或相关指导文件，对企业内控体系建设过程中存在的问题进行调查分析和详细指导。在主管部门的高度重视和社会各界的高度关注下，我国相关企事业单位进一步加强了内控建设。通过梳理，记者发现，2013年有助于推动我国企业内控建设进步的重要事件主要有以下五件：

      迪博发布上市公司内部控制报告

      2013年6月，深圳迪博企业风险管理技术有限公司发布了《中国上市公司2013年内部控制白皮书》，引发业内关注。

      《白皮书》显示，2223家上市公司在2013年4月30日前披露了内部控制评价报告，披露比例为90.04%；246家未披露内部控制评价报告，占比9.96%。其中，2219家上市公司的内部控制评价结论为有效，占比99.82%；北大荒、长春经开、万福生科、海联讯等4家上市公司的内部控制评价结论为无效，占比0.18%。

      《白皮书》还显示，多数上市公司并未披露内部控制审计费用：774家上市公司聘请了会计师事务出具内部控制审计报告，但并未披露内部控制审计费用；33家上市公司在年报中说明有支付给会计师事务所内部控制审计费用，但并未单独披露具体的数额。

      《白皮书》指出，目前我国上市公司在内控体系建设过程中，需要注意所聘会计师事务所的独立性问题。

      12月4日，由财政部立项的迪博·中国上市公司内部控制指数发布，沪深交易所2469家A股上市公司中，共有2223家上市公司披露了内部控制评价报告，503家上市公司披露自身存在内部控制缺陷，占比22.63%。

      从报告上看，我国上市公司对内控的重视程度进一步提升，内控评价和内控审计质量都有较大提高。不过，调查分析报告也暴露出不少内控问题或内控缺陷，上市公司的内控建设也还需进一步完善。

      财政部组织召开行政事业单位内部控制规范实施动员大会

      为全面贯彻落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，确保《内控规范》如期施行，财政部于2013年7月19日上午在北京国家会计学院召开了“行政事业单位内部控制规范实施动员大会”。财政部党组副书记、副部长张少春出席会议并讲话。财政部党组成员、部长助理余蔚平主持会议。

      张少春强调，内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。实施好内控规范，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，建设服务型政府具有重要意义。《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中存在的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。财政部门和各行政事业单位要将落实内控规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，加强对内控规范的学习，吃透内控规范的精神，准确把握其内涵和要点。

      余蔚平则指出，贯彻落实内控规范要着重做好四项工作：一是加强组织领导，建立由财政部门牵头，审计等相关部门和有关方面参与的内控规范实施协调机制；二是加强宣传培训，各地区、各部门，尤其是财政部门，要对内控规范的重点、要点进行广泛宣传、培训，做到“宣传无死角、培训无盲区”；三是做好实施部署，各级财政部门要积极做好2014年实施前的准备工作，各行政事业单位在全面规划的基础上，根据业务情况，有重点、分步骤实施；四是加强能力建设，高度重视人才培养，大力推进信息化建设。

      会后，北京、大连、山西、河南等省市陆续开展了实施动员活动。今年9月，财政部又在烟台举办行政事业单位内控规范培训班，对来自中央单位、省(市)财政厅(局)、各地专员办等的370名相关人员开展了培训，并针对单位实施内控的目标和方法等行政事业单位内控的相关问题展开全面深入的讲解，进一步指导落实内控规范，为正式实施打下了扎实的基础。

      财政部公布上市公司2012年内控情况分析报告

      8月30日，财政部发布了《我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》。

      报告显示，2012年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为90.05%。其中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明、西王食品、山东如意、海联讯、*ST长油、长春经开、北大荒、中材国际，比例为0.36%；其中，2241家上市公司的内部控制评价结论为有效，占比99.87%，3家上市公司的内部控制评价结论为无效，分别为：北大荒、万福生科、海联讯，占比0.13%。

      2012年，共有1532家上市公司披露了内部控制审计报告，占沪、深交易所2492家上市公司的61.48%。其中，内部控制审计结论为标准无保留意见的上市公司为1506家，占比98.30%；非标意见共26家，其中带强调事项段的无保留意见为22家，占比1.44%，否定意见为4家，分别是：北大荒、贵糖股份、天津磁卡、海联讯，占比0.26%。

      报告显示，2012年，纳入“企业内部控制规范体系”实施范围的上市公司共有853家，包括839家A股上市公司和14家B股上市公司，其中境内外同时上市公司76家。

      2012年，这853家上市公司全部披露了内部控制审计报告，其中831家公司的内部控制审计意见为标准无保留意见，占比97.42%；3家上市公司因存在财务报告内控重大缺陷被注册会计师出具否定意见，占比0.35%；19家上市公司的内部控制审计意见为带强调事项段的无保留意见，占比2.23%；非标准内控审计报告共22份，占比2.58%。

      《报告》建议，在修订和完善《会计法》、《证券法》等相关法律法规时，增加有关内部控制的条款，提升内控要求的法律层级，进一步明确企业及相关中介机构对内部控制的责任。

      财政部等联合举办企业内部控制知识竞赛活动

      为宣传贯彻企业内部控制规范体系，在全社会普及企业内部控制相关知识，进一步提升企业的内部控制管理水平，更好地推动企业内部控制规范体系在更大范围内实施，财政部会计司、中国注册会计师协会等机构于2013年8月1日起至10月31日联合举办了企业内部控制知识竞赛。

      竞赛内容为《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等内部控制知识，兼顾风险管理相关知识。全国各省、自治区、直辖市财政厅（局），各大中型企业、会计师事务所、社团组织和个人均可参赛。

大赛不仅开拓了会计人员继续教育的获取学分的途径，更普及了内部控制知识，受到了广大会计人员热情参与和称赞。

      证监会部署推进上市公司内控规范建设

      12月3日，证监会会计部副主任李筱强表示，作为落实市场化改革的举措之一，证监会将稳妥、有效地推进上市公司实施企业内部控制规范体系，重点做好完善制度规则、强化监督检查、深入调查研究等工作。他透露，证监会正协调有关部门，研究制定上市公司内控评价报告信息披露规则，以增强信息的可比性。

      截至去年底，沪、深交易所共有上市公司2492家。按照《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》要求，纳入实施范围的上市公司共853家。这853家上市公司全部披露了内部控制评价报告。

      从执行情况看，我国上市公司内控实施主要存在部分公司在内控设计、评价方面走过场；内控评价报告披露格式不统一造成信息可比性差；部分内控审计意见准确性、恰当性存在问题；内控技术标准需进一步细化，需要统一监管标准等问题。

      对此，李筱强表示，下一步证监会将在现有工作的基础上，继续稳妥有效地推进上市公司实施企业内控规范，重点做好三方面工作：

      一是及时总结经验、完善制度。一方面，配合财政部完善企业内控的技术标准，细化操作指引，提高内控规范的操作性。另一方面，进一步改进、完善上市公司内控相关的信息披露。

      二是进一步强化监督检查。证监会将研究制定上市公司实施企业内部控制规范信息披露监管、上市公司内部控制审计监管等方面的监管规定，通过进一步梳理监管流程，统一监管标准，强化现场检查，督促上市公司切实把内控规范的要求落到实处。

      三是深入开展调查研究。结合国内外内控实施及监管实践，对目前企业内控规范实施中的问题进行研究，及时总结实务中上市公司实施内控规范好的经验做法，通过倡导上市公司实施内控规范最佳实践等模式加以推广。

      此外，证监会还加强对IPO证券公司、中小板、创业板上市公司内控现状的调研，摸清情况，为将来实施有针对性的内控要求做好必要的准备。

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