《指南》是依据《公司法》、《会计法》、《证券法》、《企业内部控制基本法规》及《企业内部控制配套指引》等规定编制而成。同时兼顾了境外资本市场对上市公司在内部控制方面的要求，风险评估部分则借鉴了《中央企业全面风险管理指引》的相关要求。

 

      财政部表示，《指南》属于参考性文件，并非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同产业链中的石油石化行业企业，开展企业内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。各石油石化行业企业应根据内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合企业实际的内控操作手册。

 

      中国石化集团公司企业改革管理部副主任方春生表示，财政部发布的分行业操作指南对于各行业企业来说具有重大的指导意义和现实意义，并开创了从分行业细化落实内控规范的新举措，是内控建设的正确的新途径。这是因为，上述规范及配套指引主要针对企业的基本要求，难以满足不同行业的企业业务管理特点，而在当前国际经济形势持续低迷的情况下，各类企业在经营过程中所要承受的风险陡增，应对策略和控制措施、实施方法等都亟需更有针对性、更加细化的操作指南加以规范和引导。

 

       “这次发布石油石化行业内控操作指南，意味着内控体系建设逐渐由框架式监管转到更加精细、精准、精确的管理之路上来，企业内控体系的建立与实施不再是看简单的条文，而逐步要有生动有形、可参照、可操作的建设标准。”中国石油内控与风险管理部流程管理处处长曲传祥这样表示。

 

      全程参与石油石化行业内控操作指南起草的中国石化胜利油田财务监控中心主任王洪华说，对于部分企业来讲，内部控制工作还相对陌生，如何贯彻实施内部控制、从哪个方面开始入手是一个难题。“分行业指导、按行业特点推进内部控制的实施是贯彻落实企业内控规范体系的有效手段。”

 

      中国海洋石油总公司风险管理办公室副主任田鹏也很推崇财政部的这种做法。她表示，由于各行业企业的差异很大，行业内控操作指南可以帮助企业明确内控重点，从而指导企业不断健全内控措施。

 

      曾经参与石油石化行业内部控制操作指南编写工作的普华永道风险管理与内控服务部高级经理武瑶认为，随着内控建设理念的成熟、内控文化的建立，企业建设内控已经由较为单纯的“考试”变为企业结合自身需求、基于自身管理现状满足更高管理目标的内在需要，企业在进行内控建设时就会越来越需要根据行业特点进行量体裁衣，进行更多更全面的符合本行业特点的内控建设。此时，财政部下发了石油石化行业内控操作指南，这对于中国企业内控建设而言具有里程碑式的指导意义。

 

      我们可以想象，在这次石油石化行业内部控制操作指南的基础上，财政部之后将陆续研究起草电力、煤炭、交通运输等行业的内部控制操作指南，以期为更多企业建设实施内控规范体系提供经验借鉴。

 

来源： ，版权归原作者所有，如涉侵权，请联系我们删除，谢谢！

分享到 ：

63.2K