《中国上市公司2019年内部控制白皮书》发布

　　上市公司内控综合平均

　　指数较上年有所下滑

　　⊙刘艺文 ⊙编辑 孙放

　　《中国上市公司2019年内部控制白皮书》（下称《白皮书》）近日正式发布。《白皮书》显示，上市公司内控存在内部控制信息披露质量和合规性有待提升等四方面问题。《白皮书》由此提出了七方面的建议，包括统一信息披露口径，规范内部控制信息披露监管要求；加大中介机构监管力度，提升内部控制审计质量等。

　　《白皮书》由深圳市迪博企业风险管理技术有限公司、广东省企业风险管理智能控制工程技术研究中心、深圳市迪博内部控制与风险管理研究院编制，已连续发布12年，是监管机构制定内控监管政策、上市公司完善内控体系、研究学者进行内控实证研究的参考。

　　按照迪博公司上市公司内控评价的分级标准，2019年，上市公司内部控制评级为A及以上的公司共28家，占比0.81%；评级为BBB、BB的公司687家，占比19.88%；评级为B的公司1836家，占比53.13%；评级为C的公司657家，占比19.01%；评级为D的公司248家，占比7.18%。

　　统计显示，2019年上市公司内部控制综合平均指数接近及格水平，相较上年有所下滑。从内部控制评级分布看，与2018年相比，2019年内部控制评级为A及以上的上市公司占比下降，但评级为BBB、BB的公司占比略有上升，评级为B的公司占比下降，C、D级占比则显著上升。

　　《白皮书》分析，2019年上市公司面临的主要风险包括宏观经济风险、投资风险、竞争风险、价格风险、汇率风险、安全环保风险、人力资源风险、应收账款风险、合规风险等。

　　《白皮书》提出，当前国内上市公司内部控制主要存在四方面问题：一是上市公司内部控制信息披露质量和合规性有待提升；二是上市公司内部控制建设质量有待提升；三是注册会计师执业质量有待提升；四是内部控制信息披露监管标准亟待完善。

　　《白皮书》给出了七方面政策建议，包括：统一信息披露口径，规范内部控制信息披露监管要求；强化内部控制问责机制，逐步推进内部控制法治建设；加大中介机构监管力度，提升内部控制审计质量；进一步强化公司治理，坚持守法经营、合规经营的底线；强化内部审计监督，完善内部控制缺陷整改机制；抓好“一把手工程”，提升内部控制重视程度；利用现代化技术手段，推动内部控制管理提质增效。