第一科《反舞弊理论》样题

1. 舞弊风险因素可分为动机或压力、机会和借口，其中，机会因素会增加舞弊的成功率。下列情形中，调查人员可以认为被调查单位可能为管理层提供实施舞弊机会的是：

A. 被调查单位为管理层设定了过高的销售业绩。

B. 被调查单位在经济环境及文化环境不同的国家从事重大经营。

C. 经营亏损使被调查单位可能破产。

D. 管理层在被调查单位中拥有重大经济利益。

参考答案：B

解题思路：

A. 不正确。属于压力因素。

B. 正确。能够为管理层舞弊提供机会。

C. 不正确。属于压力因素。

D. 不正确。属于压力因素。

2. 某企业将职工交回加工后余下的边角余料，不办理交库手续，不填废料交库单，不冲减当月的领料数。该做法会导致：

A. 多计费用。

B. 少计费用。

C. 转移费用。

D. 推迟确认收入。

参考答案：A

解题思路：

A. 正确。企业将回收的废料收集起来，不去冲减当月的领料数，而作为账外物资处理。这样的结果使企业不仅没有如实反映产品生产中材料的实际消耗，而且也相对加大产品的直接材料费成本，少计利润，少纳税金。

B. 不正确。参考题解A。

C. 不正确。参考题解A。

D. 不正确。参考题解A。

3. 某互联网公司CTO陈某在外设立竞品公司，通过API接口非法调用原公司用户行为数据开展精准营销，可能触犯？

A. 非法经营同类营业罪和侵犯公民个人信息罪。

B. 职务侵占罪和破坏计算机信息系统罪。

C. 为亲友非法牟利罪和虚假广告罪。

D. 内幕交易罪和逃税罪。

参考答案：A

解题思路：

A. 正确。经营同类业务（互联网营销）叠加数据非法获取构成数罪并罚。

B. 不正确。选项B中的职务侵占需证明资金转移。

C. 不正确。本题不涉及此项罪名。

D. 不正确。本题不涉及此项罪名。

4. 下面哪个是属于财务报表舞弊？

A. 员工利用值班机会盗窃公司财物。

B. 员工报销时用了假发票。

C. 副总经理利用职务为亲属谋取了私利。

D. 管理层利用虚构经济业务和交易事项来调节利润。

参考答案：D

解题思路：

A. 不正确。参考题解D。

B. 不正确。参考题解D。

C. 不正确。参考题解D。

D. 正确。利用虚构经济业务和交易事项来调节利润属于财务报表舞弊。

5. 根据《刑法修正案（十二）》，一家民营企业的高管下列哪项行为最有可能构成犯罪？

A. 拒绝披露个人社交关系。

B. 未按流程审批采购。

C. 未报告亲属关联交易致使本企业损失100万元。

D. 消极管理致使生产线效率低下。

参考答案：C

解题思路：

A. 不正确。拒绝披露个人社交关系属于合法行为。

B. 不正确。未按流程审批采购存在违规行为，但是否犯罪还需要进一步的证据。

C. 正确。《刑法修正案（十二）》要求关联交易需履行报告义务。选项C已经形成事实上损失100万元，故而最有可能犯罪。

D. 不正确。消极管理属于工作态度上存在问题，尚不能直接定性犯罪。

第二科《反舞弊实务》样题

1. 假设您是某上市公司反舞弊职能部门的负责人，在进行例行调查时发现，在最近几个月公司存在非常隐蔽的虚增收入的行为，您就此情况向财务总监进行了沟通，财务总监告诉您已经知道此情况，会做好防范，让您不要插手。接下来您需要如何做才是正确的？

A. 听从财务总监的指令，不再过问此事项。

B. 向高级管理层和董事会汇报此事项。

C. 向外部监管机构举报。

D. 就如何避免被发现此违规问题提出建议。

参考答案：B

解题思路：

A. 不正确。参考题解B。

B. 正确。反舞弊职能部门的负责人，有责任将所有已经过充分调查，合理确认确实发生了的重大舞弊现象向高级管理层和董事会报告。

C. 不正确。参考题解B。

D. 不正确。参考题解B。

2. 反舞弊师接到举报邮件，某商户声称招商人员巧立名目收取各种费用。反舞弊师找到举报人后获得了进一步的线索，得知还有其他三家店铺也被招商人员索贿，但都要求现金支付。反舞弊师并未对访谈过程进行录音，在获取了记录后，直接找总经理，声称招商人员以各种名义收取好处费。总经理把招商人员叫进办公室，然后让招商经理把反舞弊师之前找的四家商户叫进来，确认此事，结果全部拒绝。请问以上案例中反舞弊师的调查过程哪些是正确的做法？

A. 访谈过程未进行有效的记录。

B. 泄露举报人信息。

C. 在未调查完毕前与被举报人员上级沟通确认。

D. 直接联系了举报人了解情况。

参考答案：D

解题思路：

A. 不正确。调查过程中的访谈要进行必要的证据留存和记录。

B. 不正确。泄露举报人信息是违规行为，直接导致本次调查事项的失败。

C. 不正确。在举报事项未核查清楚时不得与被举报人员沟通确认，容易导致举报信息的泄露。

D. 正确。与举报人获取联系，取得进一步的审计线索是正确的调查方式。

3. 马斯克一手组建的美国政府效率部（英文简称“DOGE”）带领由六名00后技术天才组成的AI团队在美国政界掀起反腐风暴。00后技术团队设计AI反腐模型时，最可能强化的算法特性是？

A. 人脸识别准确率。

B. 办公软件兼容性。

C. 非结构化数据关联分析。

D. 打印机故障预警。

参考答案：C

解题思路：

A. 不正确。参考题解C。

B. 不正确。参考题解C。

C. 正确。跨系统数据（邮件/财务/审批流）关联分析是识别隐蔽舞弊的核心。

D. 不正确。参考题解C。

4. 某大型民营集团设置了如下举报途径：董事长办公室电话和邮箱、监察审计部电话和邮箱，以上举报途径均在集团内及合作方公示传播，董事长办公室不直接调查，接到的举报依据既定的程序移交给监察审计部调查（程序设置了不移交的例外情况），董事长办公室主任和监察审计部总监均直接向董事长汇报工作，请问该集团这样设置举报途径的首要优点是：

A. 可以避免因人为疏忽导致举报信息遗漏。

B. 可以降低举报信息泄密的可能性。

C. 形成权力制约，避免压案不查等不作为和滥用权力的行为。

D. 能够提高举报途径的公信力。

参考答案：C

解体思路：

A. 不正确。单一途径更不容易遗漏信息，通过技术措施也能做到更好的防错。

B. 不正确。知悉范围的扩大会增加泄密的风险。

C. 正确。此题的解题核心在于为什么要设置两个相对独立的组织来接收举报信息。设置核心的目的是为了形成权力的制约，并且这种制约是双向的。

D. 不正确。董事长办公室电话作为举报途径确实可以提高公信力，但这样的话就没必要再设置监察审计部这一举报途径了。

5. 反舞弊师联系被访者进行访谈。如果被访者说“我太忙了”，反舞弊师应该如何反应？

A. 询问更方便的时间。

B. 强调访谈时间很短。

C. 警告他，若不参加访谈将被视为可疑。

D. 解释如果被访者不参加，他将受到纪律处分。

参考答案：B

解题思路：

A. 不正确。参考题解B。

B. 正确。当访谈人员在没有事先约定的情况下联系受访者时，有可能受访者此时太忙而无法合作。“我太忙了”还可以用作借口的一个真正原因，可以作为此人抵抗的真实来源，这可能是自我威胁或不喜欢与陌生人交谈。访谈人员可以强调以下情况：

访谈很简短；访谈人员已经到了；该访谈很重要。访谈并不困难。访谈人员需要帮助。

C. 不正确。参考题解B。

D. 不正确。参考题解B。