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【内审实务】如何构建寿险公司内审新常态
2020年11月10日

转变审计理念

       一是转变风险认知。运用现代风险导向审计的战略观、系统观和风险观,全面分析风险变化和新特征,通过风险职业判断与评价风险控制,确定剩余风险、重点审计领域,设计执行相应的审计程序,审查经营管理行为,目标是将剩余风险降低到可接受水平。

       二是转变审计定位。从发现问题为主向促进问题解决为主转变。人身险费率市场化是深化金融保险改革的重要举措,是经济发展的必然结果,内部审计要站在整体高度分析问题,不要被个别现象或片面解释所迷惑,不是盲从被审计单位的怨天尤人、推卸责任,要重视从经营单位自身查找原因,从产品设计、销售策略、经营行为、管控措施等角度分析深层次原因,提出具体、可操作的建议,协助被审计单位提升管理、治理水平。

       三是转变审计重点。费率市场化以来,寿险公司经营环境变化较大,相关制度规定与业务流程可能尚未更新,新规定或未经实践检验,内部审计仅开展传统的合规类审计已不合时宜,需要更多开展管理(效益)审计。审计发现要站在审计报告阅读者、使用者的角度,即公司决策层和管理层的高度,关注公司系统性、全局性、普遍性、重要性风险。

       四是转变审计方式。从现场为主向非现场为主转变。内部审计必须加强非现场审计,从整体上把握风险发生概率、频度、覆盖面,评估风险严重程度及危害,并且从事后审计为主转向过程管控、事前防范为主。

 

重视风险评估

       一是通过风险评估发现高风险审计领域,避免审计过量或审计不足,真正实现风险导向审计。

       二是风险评估重心由控制风险向联合风险转移。内部审计不仅要发现员工舞弊或失误,更要及时发现管理层舞弊,检查其绕过或逾越内控的舞弊行为。

       三是风险评估由直接评估变为间接评估。现代风险评估不再直接对审计风险进行评价,而是从经营风险评估入手,开展经营分析以发现问题,并有利于贴近管理,将审计拓展为咨询,从而提升审计价值。

       四是风险评估以分析性复核为中心。不仅对财务数据进行分析,也要对非财务数据进行分析。常用的非财务分析包括战略分析、绩效分析、财务分析、会计分析及前景分析等,将这些分析运用于风险评估中将使风险因素不再独立,而且风险评估不再是一元评估,而是多元评估,相互印证,这样的风险评估结果将更加可靠。

 

锻炼审计队伍

       一是充实审计队伍,补充新鲜血液,既要从外部引进分析人才,也要从内部调入各条线精英。

       二是强化专业培训,提高审计技能,掌握先进的审计理念和方法,正确运用审计程序和信息化审计工具,提高沟通交流技能。

       三是开发自动化审计工具,利用IT技术,对审计评估的风险进行自动化分析筛选,开展大数据分析发现趋势及异常变化,进而查找疑点问题。

 

强化协作共享

       内部审计的重要特征之一,就是更加重视审计服务,与组织内部各级机构人员的联系沟通更加充分。在费率市场化和审计全覆盖时代,寿险公司内部审计更需要强化审计服务意识,多与经营单位沟通交流,协作开展风险评估,共享风险防控经验,共商风险发生原因和解决方案,推动参与型审计,深入开展管理(效益)审计,推动内部审计转型升级,构建内部审计工作新常态,实现内部审计“防弊、兴利、增值”目标,提升内部审计工作价值。

作者单位:中国人寿保险股份有限公司上海区域审计中心

来源:中国内部审计协会 ,版权归原作者所有,如涉侵权,请联系我们删除,谢谢!
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