党建
本期通过一些案例来感受无处不在的风险以及带给我们的启示。
案例一：空白合同&空白支票 某区域公司出现物业租售人员私自售卖车位的情况，但是业主拿出的合同却是印鉴真实有效的合同，让人大感费解。经调查得知，为了“工作便利”，项目上事先备了一些盖好章的空白合同，方便租售人员开展工作，谁知却被别有用心的人钻了空子。 某区域财务审计中，发现了印鉴加盖齐全的空白支票，造成资金安全的极大风险。虽然这些空白支票锁在保险柜里，须知如果被人不当获取，随便填个数字，就能取走真金白银，让人细思极恐。 无论是空白合同还是空白支票显然都是严重违反财务制度的做法，但是这些显而易见的违规做法却出现在检查当中，甚至引发不良后果。不得不让人感慨：比制定规章制度更重要的是严格执行！ 案例二：挪用公司资金个人理财 
财务监管既包括在经营过程中
财务对公司各个部门各个流程环节的监管，
也包括对财务自身的监管。
如何充分发挥财务的监管作用？
企业所有涉及到资金的收支活动，
都必须通过财务进行，
严禁不通过财务办理手续就直接进行收支。
否则必然滋生舞弊行为。
某区域公司因业务发展需要更换办公场所。行政综管小D在经办原办公楼转租过程中，擅自使用个人账户收取接手租赁该办公楼的某公司转让费50万元。该笔钱款并未及时纳入公司账户，而是用于公司账外支出。后小D乘无人监管之机，将20万元用于个人理财并获益。小D的行为系挪用公司资金行为。
案例三：虚假发票&自报自批 某次审计中发现一名员工出差的报销单中附有一本连号发票。事有蹊跷，一核查，竟是一本假发票。使用虚假发票是严重违规行为，如果报销事项虚假，那更是违法侵占公司资金的行为，严重者涉嫌犯罪。现在，旭辉已经采用了共享财务系统，发票通过系统自动验真，如果还有使用假发票的糊涂想法，奉劝赶紧放弃。 某区域公司审计中发现，总经理本人几乎没有任何报销，后来得知该总经理所有报销均为下属代为发起报销，由总经理自行审批，对费用的真实性没有监督审核环节。 公司的规章制度对任何人都是一视同仁的，所以《旭辉集团责任追究制度》特别规定，对于费用报销不允许自报自批，自批个人报销的，所有报销费用由个人承担。 案例四：违规套取资金使用 在某城市公司的常规检查中发现，有多份合同涉嫌虚假立项，验收资料系不合规，且均已通过审批流程并已付款。经调查，系相关人员套取资金后形成小金库，用于项目一些零星开支。面对调查，经办人员振振有词，虽然是用虚假合同套取资金，但是钱款用于公没有用于私，何必追责？ “小金库”是诱发舞弊的一个重大风险。私设“小金库”无论是否个人获益，在旭辉都是被禁止的行为。《旭辉集团责任追究制度》和《旭辉集团令行禁止事项》明确规定“禁止利用公司资金谋取私利，禁止以各种名义和形式违规套钱，私设小金库，”违者按违反军规“禁止挪用公款”处理，涉嫌犯罪的，一律移送司法机关。 私设“小金库”的行为表现为以下类型： 1、经营收入和非经营收入不转入公司账户，形成账外资金； 3、以其他形式虚列支出套取资金。 全体员工要做到以下三点 1）经营收入和非经营收入必须转入公司账户； 2）各类采购、营销合同支付与各项费用报销，业务发起部门应确保业务真实性，确保业务、合同、发票及资金“四流合一”； 3）严守财务制度，对违规事项及时报告。 （文章来源：廉洁旭辉）
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