采购审计案例概述

     1.发现疑点：审计组发现某公司钢材属于大宗原物料，基本价格公开透明，如此大额采购，为什么会到贸易公司采购？

    2.信息不一致，为什么？

    检查原始凭证“送货单”，送货单位为“鑫隆商贸有限公司”，而合同签约单位“越达有限公司”，为什么？

    3.业务时间不符合逻辑，为哪般？

    送货日期为2016年4月7日，早于二次询价日期2016年5月4日，因此也早于预中标日期（决标单上没有日期，无法判断预中标日期），更早于合同签订日期2016年6月17日。

    4.访谈解释是真的吗？

    带着疑问审计组访谈采购人员，未果，解释说按采购经理的要求做的单据.......

    审计组访谈采购经理，解释说是紧急采购，中标供应商备货来不及，由供应商之间调货.....

      5.揭穿真相

     审计组进一步扩大审计程序，发现第一、二次询价、合同签订日期跨度较长，与采购经理所述“物资需求紧急”不符。最后，在审计组强大的攻势下，审计组接到一匿名邮件，道出采购经理与鑫隆商贸有限公司内外勾结，借公司采购供应商库中合法供应商“越达公司”名义采购，伪造合同等原始凭证。更愚蠢的是，采购经理狗急跳墙，又伪造“越达商贸有限公司的送货单”代替“原“鑫隆商贸有限公司”送货单.....被审计抓了现形。

（备注：大型公司一般有非常严格的供应商准入管理机制，要增加一个供应商难上加难）

    处理结果

    ​1.审计建议移交司法程序；

    2.公司考虑由于采购经理后经审计说服教育，悔恨莫及，认错态度较好，及时退回不当得利，决定辞退之。此后无话。

    案例点评

   1.认真认真再认真。事出异常必有妖，发现蛛丝马迹，质疑每一笔异常交易；贸易公司？送货单？合同信息？

   2.转向转向再转向。检查法、访谈法、逻辑推理法（时间异常）相互结合运用。

   3.原始单据是关键。送货单？

   4.还原业务实质。以财务信息为起点，走出财务办公室，逼近业务；

   5.追根究底。查到不能查为止。有些审计伙伴，很容易被忽悠，往往不进一步探究对方解释的真伪。

   6.魔高一尺 道高一丈…… 审计伙伴一定要相信自己的能力。