· 基于规则的描述性测试

        · 主题建模和语言分析

        · 统计分析和机器学习

        · 数据可视化和链接分析

        · 机器人流程自动化（RPA）

 

        经济的蓬勃增长离不开技术发展，但是，犯罪活动同样会借助和利用这些进步，给监管机构、合法企业及其客户、审计师和顾问等各方带来挑战。正如在ACCA-安永事务所联合报告的前言中，国际会计师联合会执行总裁凯文·丹西（Kevin Dancey）所强调的那样，金融犯罪每年给世界造成的损失超过了英国全年的国内生产总值，甚至连这一高达3.5万亿美元的统计数字也仅仅是某一种人道代价衡量方法的结果——人们因此失去积蓄、工作，往往还会遭受其他打击。

        面对当前瞬息万变的技术发展形势，ACCA和安永在报告中积极探讨了财会专业人士、监管方和政府机构在打击数字时代经济犯罪方面逐步变化的作用。

       如今，犯罪分子能够掩饰自己的身份和活动，并且比以往任何时候都能更加有效地接触到更多潜在受害者。许多加密货币都采用了匿名设计，并创建出了简化支付过程的新方法，这些都给应对洗钱等不法活动的决策者、监管者、以及合规和审计专业人员带来了全新挑战。

       借助互联网上激增的信息、以及跨境通信和资金调动的便利，金融犯罪正变得更加易于得手。暗网市场的出现甚至意味着，犯罪者无需自行掌握技术。

       也许这是有史以来第一次，我们不得不在人员监督和依赖机器之间建立恰当的监管平衡。我们必须设法制定力度合适、且公平公正的监管及相关制度，在推动创新蓬勃进步的同时，为落实问责制度提供保障。

       为了应对这些挑战，报告推荐采用含有三层级的合作与协调模型，以此推动一致而连贯的行动，有效应对滥用新技术导致的威胁。

       这种合作架构本身或许并无变革意义，但在数字时代，真正实施仍需要有全新的思维模式和创新的运作方法.

       在单一企业内部，必须审核并更新数据的收集、记录和处理方法。一旦组织建立了连贯、一致、协调的数据管理方式，那么就可以在本地层面上，收获人工智能（AI）和机器学习等技术带来的益处。

       但是，企业级别的行动只是整体举措的一部分。

       如希望使社会受益于协调统一的应对犯罪方法，企业和执法部门就必须共同行动，而这有赖于第二层级的支持——该层级所依托的监管方式应充分认识最新发展形势，并能够反映出其新的特征。

       然而最大的变革，仍有待在第三层级——即全球范围内展开。

       网络空间不存在国界，但执法部门却必须遵守这一界限。罪犯总是无视个人权利，但企业、监管方和政府当局始终受到社会规范的约束。

       围绕着隐私权，新的紧张局势正在形成。虽然各国的做法不尽相同，但在多数情况下，为了保护国内居民而制定的法规，很可能会破坏其他司法辖区打击犯罪分子的努力成果。尽管如此，同态加密等革命性的技术可以为原本棘手的政策问题提供解决方案。不过，为本报告提供真知灼见的所有高层管理者一致强调，国际合作对于有效应对经济犯罪不可或缺。

       另一项广受关注的主题便是人的因素。ACCA税法和商法主管杰森·派珀（Jason Piper）总结到：“我们这篇《在数字时代应对经济犯罪》的报告指出，人员、流程和治理仍极为关键。每个得逞的犯罪都始于个人决定——无论是故意违反规则，还是受骗相信了那些不可靠的信息。

       “为了应对犯罪行为不断升级的态势，从复核真正发出付款指令的人员、教会人们如何恰当使用AI、确保业务链条中的员工秉持正确态度，一直到落实可供遵循的明确规则和可使用的有效工具，这些因素都至关重要，能够将经济犯罪的影响降至最低”。

 

 

来源：ACCA网站 ，版权归原作者所有，如涉侵权，请联系我们删除，谢谢！

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