一、舞弊费用  

        在调查开始之初，根据举报，调查人员首先抽取了公司费用报销记录进行复核，很快就有了发现。记录显示，从 A 任职的中期开始，其多次要求其下属代为将其个人的娱乐消费 和购买个人用品的费用以公司费用支出的名义进行报销。由其自己审批通过后获得报销款， 以不当获取企业甲的公司资产为个人所用。

二、通过第三方进行贪污和贿赂  

        通过费用舞弊方式获得的不当利益并不能填满 A 的胃口。通过进一步复核公司的支出 项目记录发现，A 及其亲信通过建立各种服务类公司（如：人力资源服务公司、检测及维保 8990 服务公司、软件开发公司等），并为企业甲提供虚假服务，以套取企业甲的资金。被套取的 现金部分被用于行贿现有客户和政府官员，剩余部分被 A 及其亲信瓜分用于个人消费。

        在费用和非生产采购方面的舞弊并不是孤立的。调查人员通过走访供应商，员工访谈， 市场寻访以及电子证据分析等方式进一步深挖发现，A 及其团伙多年来一直通过给予与其亲 近的供应商更多的采购量或更高的单价，从供应商处收取不当的回扣。经查，回扣均以现金 形式支付。据 A 的事后自述，最初收受回扣并非其主动索要，而是供应商主动提供；但思 想的缺口一旦打开，此后的各种舞弊手段就纷纷粉墨登场了。

四、账外循环 

        通过在财务部门安插自己的亲信，A 在甲企业内部设立小账，并通过使用甲企业资产和 渠道资源发展账外业务，相关账外业务收入由 A 或其亲信的个人银行账号收取，并被用于 个人消费。

五、建立“家族式企业”

        A 通过安插亲信、扩大自身权利在甲企业中设立了“家长制”、“家族式”的管理方式。 甲企业内部关键岗位（副总、财务、人事、主要总监岗）都由其进行招聘和考核。由于长期 缺乏权利约束和监督，并通过多年的经营，A 在甲企业中逐渐形成了“一言堂”的工作风格， 毫无忌惮地侵占并挪用公司资产以为私用。同时，其家族关系建立的各种供应商、分销商、 服务商等，已经围绕企业甲形成了一个完整的产业链，甚至，A 已经在筹划成立与企业甲直 接竞争的公司，作为一旦与企业甲关系破裂的后手。