海澜之家以国内男装为主的大型企业，资产规模达到500亿，年销售达到600亿。内部审计部门在履行职责具有特别授权，审计范围涉及集团所有部门和领域，享有向董事长直接汇报的“绿色通道”。审计部门总部编制25人，分驻各事业部60人。审计部全程参与供应链管理、制造管理、库存管理、人力资源管理等模块。
2014年旗下某品牌开发部突然提出申请提高休闲口袋布品质，其申请理由是市场反馈休闲口袋裤存在撕裂现象。该品牌口袋布的年需求量达到1000万米，采购金额约6400万。审计将其纳入到管理审计范围
- 通过梳理口袋布价格形成体系，激活集团内外优化供应链的协同效应
- 以该项目为切入点，深度挖掘某品牌技术、研发、生产、采购等管理环节中的缺漏
- 某品牌开发部突然提出申请提高口袋布品质是否属实？是否能通过以往事实和数据支持的大数据来证实
- 根据大数据测量分析，提高口袋布成分及密度与减少撕裂问题是否存在线性管理？能否有效解决撕裂问题？该标准是否有优化的空间
- 从服装成本效益角度考虑，通过大数据测算，如果提高口袋布品质，由此带来的成本增加多少?是否符合某品牌对性价比的要求
由审计总监牵头，抽调对产品拥有丰富知识的内审人员并邀请其他部门（包括采购部、内部控制中心、质控中心、研发中心及开发）专业人士为外部专家资源为验证提高口袋布品质理由是否充分，直接抽查门店休闲裤关于口袋撕裂的客户诉求原因。经过数据分析显示：2012年至2014年7月，3000多万休闲裤销售中带有”口袋“关键字的客户诉求6256（0.02%）。审计部随机抽取了1000条，经过分析真正涉及口袋布质量问题的21条，崩丝12条，破洞4条，褪色4条，缝合脱线1条。从大数据分析，相对3000多万条休闲裤销售，口袋布正在存在撕裂的现象属于小概率事件；且落实客户诉求的措施应是加强对口袋布供应商的质量管控以及成衣供方缝制质量的管理和规范，而不是布料替代问题。裤服开发部提出的申请明显缺少数据支持，其信息传递的随意性及对采购决策存在误导性，正是管理部门缺乏信息识别、系统思维、协同管理的共性问题。审计通过对公司口袋布数据库及合格供方提供的信息分析，进一步证实原口袋布标准能满足品质要要求，且性价比仍有优化空间。通过采购部、质控中心、研发中心及开发及口袋布供方专题研讨，最终确定口袋裤标准：成分80%涤纶，20%棉，纱支45S*45S;同时明确工艺要求。以口袋布招标为契机梳理供应链。按照原方案提高口袋布品质，采购平均成本高出2元每米，全年增加成本1200万，且成本增加与改善撕裂问题的初衷没有相关性。审计部将成本分析结果提报董事长，得到董事长批示按照审计部要求组织口袋布招标。（5）提出审计建议：建议某品牌在更改产品质量标准前，应做好调研论证，以事实和数据为依据，由相关部门核实，报批后再实施；建议某品牌加强对口袋布大货的质量跟踪和监督。4、 向精益生产和供应商要效益-展开供应商考核评估（此处不多赘述）
只有良好的审计环境，内审人员可以大展作为。审计部门独立的顶层设计、公司高层对于审计资源的支持，直接对接公司高层，才能保证审计工作独立和。目前众多企业内部审计处在无权无位的尴尬位置，在这背后是无事而无位。传统型审计内容多集中在内控评估、事后的效益和效率进行审计，角色为监督者和评估者角色，未能充分展现内审价值。通过上述案例，海澜之家审计部承担更多的是确认和咨询职能；且充分发挥审计部整合公司资源优势，协同各部展开工作，成为部门战略合作伙伴。内部审计由于特殊地位，可以接触和获取各类人员、流程、系统和数据信息，但是较少能充分利用所获取资源。大部分审计团队仍Word, Excel、邮箱等进行信息整理和传递，使用的抽样技术和流程早已过时。缺少连续、自动化、例外测试等功能，无专业软件、技术对大数据整理能力和分析。数据分析多是审计流程的“补充”，测试多为随机性、判断性抽样。不敢想象通过Excel 如何整理和分析3000万条数据，审计技术差距的弥补日益迫切。管理审计要求内审人员除了传统的财务、审计、风控知识等，迫切需要深入了解行业和产品信息、熟悉生产、销售、供应链管理、质量管理等全程。审计工作工作者要持续性学习习惯。当然不是要求内审人员成为各行专家，在知识能力不够前提下，需要充分利用专家资源。
整理/编辑 ：审计经理人
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