合同管理的典型内控缺陷及应对-企业内部控制协会|企业反舞弊联盟工作委员会

导言

合同管理作为具体业务事项（如销售、采购、工程等）有机组成部分，其自身作为一类管理活动也具有统一的管理要求，本文拟从企业内部控制角度，对合同管理进行探讨。

一、合同管理的范畴

合同管理的关键事项可以归纳为下表：

表1:合同管理关键事项

二、合同管理的典型控制缺陷

合同管理的典型控制缺陷可归纳为下表:

表2:合同管理内控典型缺陷汇总

三、合同管理关键控制要求

合同管理的内控要求可以划分为企业整体层面（侧重组织结构、整体制度设计）以及业务层面（侧重具体管理环节的控制实施）。详见下列表格：

表3-1：企业整体层面合同管理控制要求

表3-2：业务层面合同管理控制要求

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一、合同管理的范畴