采购专项审计方案，附：详细审计程序表-企业内部控制协会|企业反舞弊联盟工作委员会

一、审计目的

根据公司的采购管理制度，对现阶段采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

二、审计内容

1、采购管理制度是否有效和完善；

2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循；

3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善；

4、对本年度审计问题进行后续追踪审计。

三、审计范围

20XX年X月至20XX年X月期间的XXX公司[内审网注:或多个法律主体,亦可按地区、城市、具体部门均可]采购管理工作。

四、审计人员与分工

XXX：负责采购管理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、合同管理、验收、财务支付等审计；

XXX：负责供应商资质、不需招投标物资及紧急采购物资的议价、比价、合同管理、验收、财务支付款工作的审计；

XXXX：负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计。

五、审计时间安排（审计之家注:此处略，根据项目实际情况安排即可）

六、详细审计程序（见下表）

七、审计所需资料及其他提示性说明（附后）

其他提示性说明

一、审计准备工作：

1、收集、分析、评价采购管理制度。

2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。

3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。

4、了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、评标方式。

5、了解非招投标物资采购的现状：询价、议价、比价。

6、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计[注:各类审计方法案例报告关注公众号内审网]问题，汇总本期审计发现，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。

成果要求：

1、工作过程需编制底稿记录。

2、完成审计准备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。

二、现场审计工作：

根据审计分工和审计程序要求完成现场审计工作。

1、审计抽样内容：

2、基本时间预算：

（1）首次进场会议

（2）制度评估

（3）采购、合同管理、验收、付款审计测试

（4）现场沟通会议

（5）审计问题的改善后续追踪审计

（6）出具本年度审计管理建议书

成果要求：

1、工作过程需编制底稿记录，关键证据需复印。

2、完成审计报告。

三、采购审计所需资料清单：

（一）前期资料

1、物资采购目标和计划；

2、前期物资采购审计工作底稿；

3、公司资料，例如公司结构图和工作说明、政策和程序手册以及重大的公司系统变化等；

4、财务会计资料；

5、相关制度规定，例如采购政策、采购程序制度、授权审批制度、供货商管理制度、财产接触制度、合同或协议签定制度、凭证管理制度和定价策略等；

6、外部信息资料，例如同行业相关资料、物价水平和变化幅度、技术变化程度和供货商资料等；

7、法律性文件。

（二）采购申请和审批阶段：

1、采购政策

2、采购计划

3、储备定额补库计划

4、销售计划

5、产品产量计划

6、技术措施计划

7、生产作业计划

8、在制品期初存量和期末预计存量

9、新产品试制计划

10、物资工艺消耗定额

11、生产设备大中小修理计划

12、技术改造计划和物资价格供应状况等。

（三）合同管理阶段

1、合同法

2、公司内部有关合同制度

3、合同正文和副本以及供货商资料

（四）验收入库阶段：

1、物资采购申请单

2、采购计划

3、采购合同

4、价格申报审批单

5、采购发票

6、运费单

7、检验报告单

8、入库单

9、退货单、

10、付款凭单

11、转账凭证

12、应付账款明细账

13、材料采购明细账

14、对账单

（五）物资采购后续审计：

1、审计报告

2、审计回复

3、定点供货目录

4、价格申报审批单

5、采购计划

6、物资质量标准

- END -

来源：内审网，审计之家编辑整理。

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