审查零星物资采购是否进行采购申请,零星采购是否进行询价、比价,零星采购达到招采要求规模是否进行招采程序及签订合同,零星采购的验收程序是否流于形式等。
一、所需的资料
零星采购审批表、评审表、采购文件、报价单、供应商发票和货物清单等。
二、审计程序
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询问采购人员,了解零星采购范围、流程、审批手续等,了解签订采购合同的最低限额;
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抽取零星采购申请单及相关的采购文件;
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判断零星采购范围、签订采购合同限额的合理性;
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检查零星采购审批流程、审批权限是否符合规定;
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核对订货单、送货单、验收单、入库单等,核对提供的物资是否符合采购订单需求;
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检查对比零星采购订单,是否存在单一供应商,或超常采购数额的供应商,重点检查是否存在关联关系;
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检查预付款,尾款等付款是否符合采购订单约定的付款方式、付款金额;
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检查付款的相关审批程序是否齐全,审批权限是否符合规定;
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检查大额零星采购却不签订合同的情形;
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检查供应商附赠的附件或者赠品是否随商品一同入库,是否存在被挪用的情形;
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检查零星采购会计处理是否合规;
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检查是否存在将大宗采购拆分为零星采购规避审批的情形,即化整为零的采购。
三、 常见问题
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不符合零星采购范围的物资通过零星采购,如大额、大数量、高价值等达到招标采购标准,或签订合同标准而未执行招标采购程序、未签合同;
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零星采购未进行询价、比价,采购价格控制缺失;
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化整为零的采购;
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采购价格高于同期市场价格水平;
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从不合格的供应商进行采购;
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订购的商品未被提供;
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订购的商品以次充好;
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未经授权擅自采购;
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零星采购无法获取发票而以白条入账;
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预付账款长期费用挂账。
来源:内审网