1.虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票2.未经国家税务总局指定的企业私自生产发票的防伪专用品、私自印制增值税专用发票3.企业私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章4.为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票5.将未按规定取得或保存的增值税扣税凭证的进项税额予以抵扣7.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票在进项税款得到抵扣后，知道该专用发票是销售方以非法手段获得未补税8.取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符9.取得的增值税专用发票为销售方所在省（自治区、直辖市和计划单列市）以外地区10.明知取得的增值税专用发票系销售方以非法手段获得，还将其用于抵扣进项税11.违规办理销售货物退回或者折让而退还给购买方增值税额的扣减12.将购进用于非增值税应税项目的货物或劳务的进项税额予以抵扣13.将购进用于集体福利或个人消费的货物或劳务的进项税额予以抵扣15.将非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或劳务的进项税额予以抵扣16.小规模纳税人销售货物或应税劳务的应纳税额抵扣进项税额17.将支付的不符合抵扣规定的运输费计算进项税额予以抵扣21.将提供应缴增值税的劳务、转让无形资产或者销售不动产的收入抵换劳务或产品24.纳税人向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费未按规定计征增值税25.纳税人自行建设建筑物后再进行销售，未按规定缴纳增值税26.企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，未按规定缴纳增值税27.行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，未按规定缴纳增值税28.农村合作基金会将资金提供给农民而收取资金占用费，未按规定缴纳增值税29.单位或个人将承担的场地、物品、设备等再转租给他人，未按规定缴纳增值税30.以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，未缴纳增值税31.以商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等投资入股，收取固定利润的，未按“转让无形资产”缴纳增值税32.内部独立核算单位承担其隶属单位的建筑安装工程业务，未按规定缴纳增值税33.内部非独立核算单位承担本单位的建筑安装工程业务，且同本单位结算工程价款的，未按规定缴纳增值税34.纳税人向赞助方提供了应税劳务、转让无形资产或转让不动产所有权，其所取得的该项赞助收入未按规定缴纳增值税35.工程建设的乙方将为工程建设购买的材料、设备等发票交予甲方做账，在办理工程决算时，乙方开据的发票金额为工程造价或合同价与已购买的材料、设备款的差额，未缴纳增值税36.工程建设为包工不包料的形式，甲方支付乙方的工程款及乙方开据的发票额仅为劳务工资及有关税费，不再含工程建设中所需要的材料、设备等物资款，未缴纳增值税37.合作建房双方以各自所有的土地使用权和房屋所有权相互交换，未按规定税目缴纳增值税38.合作建房一方出租土地使用权给另一方建房，经过一定年限后，另一方将房屋连同土地一并归还；双方未按规定税目各自缴纳增值税39.建房双方以各自所有的土地使用权和货币资金合股，成立合营企业，房屋建成后，分配房屋各自销售，双方未按规定税目各自缴纳增值税40.在房屋建成后，出让土地方按销售收入的一定比例提成的方式参与分配，或提取固定利润，合作建房双方未按规定税目各自缴纳增值税41.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合有关规定，其进项税额从销项税额中抵扣42.纳税人兼营不同增值税税率的项目未分别核算销售额4.对报关进口货物税款应征未征，未税放行或采取以实物抵税的形式，延缓国家税款入库5.擅自运往出口加工区外的内销加工贸易产品、料件及其他保税货物，未按照制成品缴税6.进口货物收货人未在货物进境后规定时限内向海关申报7.对内销加工贸易保税货物未按规定补征税款及缓税利息10.虚构出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款12.以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证1.向享受减免税优惠的关联单位转移产品，少缴企业所得税2.向享受减免税优惠的关联单位转移收入、利润、投资收益，少缴企业所得税3.事业单位、社会团体或其他取得收入的组织，除免征企业所得税及准予税前扣除项目外，未按规定缴纳企业所得税4.其他收入或营业外收入转资本公积核算，未按规定缴纳企业所得税5.收回已作坏账损失的应收款项，作资本公积，未按规定作应纳税调整6.虚增贷款，虚提利息支出挂往来，挤占成本，偷逃企业所得税7.虚构固定资产，虚提固定资产折旧，挤占成本，偷逃企业所得税9.虚构存货、财产盘亏或损失，挤占成本，偷逃企业所得税10.外商投资企业和外国企业少缴外商投资企业和外国企业所得税2.扣缴义务人未正确计算个人所得税纳税人子女教育扣除额3.扣缴义务人未正确计算个人所得税纳税人继续教育扣除额4.扣缴义务人未正确计算个人所得税纳税人大病医疗扣除额5.扣缴义务人未正确计算个人所得税纳税人住房贷款利息扣除额6.扣缴义务人未正确计算个人所得税纳税人住房租金扣除额7.扣缴义务人未正确计算个人所得税纳税人赡养老人扣除额8.扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，未要求纳税人修改或报告税务机关1.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，其收入未按规定计算缴纳土地增值税3.计算应纳土地增值税时，未按规定实行四级超率累进税率进行计算4.将房地产作为投资或联营，投资、联营企业将房地产再转让的，未按规定缴纳土地增值税8.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品以外其他方面的，未按规定缴纳消费税9.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，未按规定计缴消费税10.饮食业、商业、娱乐业的纳税人利用啤酒生产设备生产的啤酒，未按规定缴纳消费税12.收购未税矿产品时，收购人未按规定扣缴应予代扣资源税15.应按房产租金收入计算缴纳12%房产税的，按房产余值1.2%缴房产税16.免缴房产税的房产非自用的，未按规定缴纳房产税17.免缴房产税的房产，用于自办工业、商业、服务业使用的房屋或者出租房屋，未按规定缴纳房产税24.未按应缴增值税、消费税的比例计算缴纳教育费附加33.纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产产品未视同销售及时缴纳资源税36.煤炭资源税的纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，减少其应纳税收入37.纳税人自产自用原煤或加工洗选煤未缴煤炭资源税39.占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位未按规定缴纳耕地占用税、城镇土地使用税41.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位或其他生产经营者未缴纳环境保护税42.要求向依法设立的集中处理场所排放应税污染物的有关单位缴纳环境保护税43.要求在符合环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的有关单位缴纳环境保护税44.超过规定的排放标准向环境排放应税污染物，未缴纳环境保护税45.有关单位贮存或者处置固体废物不符合环境保护标准，未缴纳环境保护税46.要求排放应税污染物的农业生产者缴纳环境保护税47.要求排放应税污染物的机动车等流动污染源排放者缴纳环境保护税48.要求未超过规定排放标准应税污染物的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所缴纳环境保护税49.要求符合环境保护标准的综合利用固体废物的纳税人缴纳环境保护税50.纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于规定排放标准百分之三十的，未减按百分之七十五征收环境保护税51.纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于规定排放标准百分之五十的，未减按百分之五十征收环境保护税52.环境保护主管部门未将排污单位的环境保护相关信息，定期交送税务机关53.税务机关未将纳税人的环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门54.缴纳环境保护税义务发生时间未从纳税人排放应税污染物的当日计算56.纳税人进行虚假纳税申报，未以其当期应税物体产生量作为固体废物或污染物的排放量缴纳环境保护税57.畜禽养殖场直接向环境排放污染物未依法缴纳环境保护税58.非法倾倒应税固体废物，未以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量缴纳环境保护税59.纳税人申报的污染物排放数据与环境保护主管部门交送的相关数据不一致，未按照环境保护主管部门交送的数据确定应税污染物的计税依据60.未依法安装使用污染物自动监测设备或未与环境保护主管部门的监控设备联网，未以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量缴纳环境保护税61.损毁或擅自移动、改变污染物自动监测设备，未以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量缴纳环境保护税62.篡改、伪造污染物监测数据，未以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量缴纳环境保护税 63.违法排放应税污染物，未以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量缴纳环境保护税64.未对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税65.纳税人未按照税收征收管理的有关规定，妥善保管应税污染物监测或管理的有关资料67.应税船舶在进入港口办理入境手续时，未向海关申报纳税领取吨税执照68.应税船舶在进入港口办理入境手续时，未交验吨税执照或申请核验吨税执照电子信息69.应税船舶在离开港口办理出境手续时，未交验吨税执照或申请核验吨税执照电子信息70.应税船舶负责人未自海关填发吨税缴款凭证之日起十五日内缴清税款72.收购烟叶的单位未向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税73.收购烟叶的单位未于纳税义务发生月终了之日起十五日内缴纳税款1.纳税单位未按实际发生的经济业务事项进行会计核算4.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料5.纳税人未将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查6.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告19.不报或者谎报应税项目、数量、所得额、收入额，虚增成本、多报费用、减少利润21.扣缴义务人未按规定将已代扣、代缴、代征税金全部缴纳国库22.扣缴义务人伪报、低报、瞒报，造成国家税款流失26.伪造、私刻发票监制章，伪造、私造发票防伪专用品50.印制发票的企业或生产发票防伪专用品的企业丢失发票或发票监制章及发票防伪专用品53.未按规定的保管期限保管完税凭证及其他有关资料2.纳税人提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证7.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件9.未按规定报批，即确定征税的新品目或擅自扩大征税范围10.擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收政策相抵触的决定15.未报经省级国家税务局、地方税务局批准，越权办理缓税手续16.地方政府超越权限，擅自制定增值税、所得税等税种的“先征后返”政策，对企业已缴纳的税收违规返还25.为平衡税收任务，不按规定期限要求纳税人缴纳税款，故意延缓征收税款28.违反规定要求纳税人对当期尚未实现的销售收入和营业收入提前缴纳税款，即征收“过头税”30.违规开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款31.不按规定税率、计税基数计算、征收税款，而要求纳税人进行税额包干缴纳33.由财政部门或税务机关征管的农业税、农业特产税、耕地占用税、契税等手续费，直接从税款中提取37.将属于本地税务局征收的税款转到异地税务局入库38.未按批准的项目、范围和标准征收或代征政府性基金39.征收或代征的政府性基金发生的利息收入未及时缴入国库或有关主管部门的基金收入专户40.税务机关或公安税侦部门未及时将涉税罚没收入缴入国库41.税务机关或公安税侦部门对纳税人的涉税罚没收入，未按单位的税收应缴级次缴入国库43.征收机关擅自设立税款过渡户，未及时将税款缴入国库44.征收机关将本季度（年度）已实现的税收收入擅自留存税收过渡户，未按规定期限汇缴国库45.未严密核算和如实反映各项应征税款、减免税款、欠缴税款和呆账税金46.税务部门未将组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、上解、入库和提退等活动的全过程如实核算47.征收的税款、滞纳金和罚款，未按税款入库预算级次缴入国库52.税务稽查、审计查处的税款及滞纳金，未按规定分别缴入各级国库55.金融机构利用企业预储税款账户延压税款，挪作他用57.国库代理银行未按规定期限将纳税人缴入的税款划解缴入国库58.征收机关未按规定期限将所征收的税款缴存国库，私自存入其他账户，获取利息61.企业未按规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报64.企业以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款65.向关联企业收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额66.税务部门未按规定征收国家重大水利工程建设基金71.税务部门未按规定征收核电站乏燃料处理处置基金
75.税务部门未按规定征收国家留成油收入
来源：审计工作，财税实务网
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