XXX湿地公园工程审计组自20XX年6月进驻现场以来，对工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵局汇报如下：自进场以来，我组坚持做好每天的日常工作，具体内容如下：2、积极做好现场巡查工作，每天至少巡查各标段施工现场一次，对施工进度及现场进行的主要工作有所把握，做到心中有数；3、根据施工计划，我组有计划的对施工现场进行重点跟踪，如隐蔽工程的计量审查工作，以及未来竣工后无法直接反映出的其他情况；4、积极与业主方做好沟通协调工作，针对工程跟踪审计过程中的实际工作情况，与业主方主要现场管理人员、监理单位工作人员以及施工方管理人员及时做好交流，交换意见，真实、客观的反映施工现场实际情况；5、处理业主方委托的其他日常事务，并适时提出合理化建议或意见；6、根据施工图纸、业主方书面指令及现场实际情况进行工程量统计。我组进场初期，依据招标文件、GB50500-2008工程量清单计价规范、XX省20XX工程计价表，对标底文件及施工单位投标文件进行审核，对发现的有关问题进行汇总记录，并上报审计局、甲方。在施工过程中，我组严格按照相关法律法规、跟踪审计合同、审计局、业主方的要求，严于律己，恪守职业道德，认真、客观的对施工过程中发生的情况进行把握，具体工作方法及原则如下：（1）我组专业审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行客观、公正的跟踪核查、记录。在现场工作中我组人员严格遵循有关规定，对工作严格要求，坚决杜绝一切形式的虚报、重复上报工程量等违规行为。（2）专业造价审计人员常驻施工现场，通过现场测量、取证、拍照等方式，及时做好相应记录，作为变更签证和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分、竣工后无法直接反映的其他情况以及易发生纠纷的部分，在现场跟踪过程中我组会加大跟踪力度，重点关注。（3）按照审计局及业主方提出的要求，我组专业造价审计人员严格考勤，驻现场人员坚持每周一至周五不少于3人，周六周日不少于1人，必要时灵活安排，保证现场工作的正常开展。（4）及时做好跟踪审计情况日志，记录施工过程中发生的的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；（5）我组严格按照业主方提出的要求按时参加每周一和周五下午五点召开的施工调度会议，及时掌握工程的施工方向，并以此为参照，适时调整在现场的工作重点。在施工合同履行期间，我组在施工现场针对不同的分项工程开展了大量的工作，主要工作内容分类如下：（1）土石方工程，重点跟踪审查施工测量工作，采取现场同步测量，对原始地形及完工地形的测量，严格按照地形起伏均匀布点，取具有代表性的高程点的原则，合理使用测量工具，杜绝承包方过多的取高地形或低地形以达到增加计量，获取不当得利的舞弊行为；对土石方工程所采用的施工机械、土石方运输方式及运距，回填所采用的土石方来源进行核查，并作相应记录。（2）市政基础设施工程重点跟踪审查其是否符合图纸设计、相应图集规范做法、招投标文件的要求，如市政基础设施工程中雨、污水管道基础做法，雨污水管道的材质、规格，土路基的处理方式、方法等。（3）房屋建筑工程重点跟踪审查其是否符合图纸设计、相应图集规范做法、招投标文件的要求，如房屋建筑工程中防水、保温隔热工程的做法，混凝土浇注工程中混凝土所选用的种类、输送方法，钢筋工程中钢筋的级别、钢筋的绑扎搭接长度、钢筋连接方式等；（4）装饰装修工程重点跟踪审查其基层做法，预埋件等是否符合图纸设计、相应图集规范做法、招投标文件的要求。如吊顶工程所采用的吊筋规格，幕墙工程的龙骨、埋件，各类装饰面层的基层做法等。（5）电气给排水、设备安装工程重点跟踪审查其材料设备所选用的规格型号是否符合图纸设计、招投标文件的要求，如电线、电缆的材质、规格、敷设方式，给排水管道的材质、规格、连接方式、敷设方式，主要设备的型号、安装方式，电气设备的接地保护、安装方式等。（6）园林绿化工程重点跟踪审查其苗木品种、规格、产地，苗木养护的方式，进场苗木土球的尺寸。对于苗木的移植，严格按照现场实际需要移植的苗木品种、规格，按实计量，掌握其移植的区域，并不定期检查其移植后养护措施是否达到要求。（7）拆除工程重点跟踪审查其所拆除项目的几何尺寸、材质等，通过与业主方代表、监理方、施工方现场管理人员共同进行现场测量的方式，按实记录，并审查其拆除后垃圾的清运方式、运距等。2.3.1 对于材料价格的跟踪审查，我组遵循以下原则：（1）招标文件中对主要苗木没有明确产地、规格，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供苗木的产地、规格、单价，业主现场代表、监理工程师和我方人员共同对“产地、规格、单价”进行核实，对其实际使用的苗木规格、产地等情况进行记录、取证；（2）招标文件中没有确定规格、产地的苗木以及招标文件中材料暂估价格表中的苗木价格，我方按业主单位要求的规格、产地，进行实际咨询，包括电话咨询及产地实际咨询等方式，对其价格进行把握。（3）施工单位自行采购且未提供规格、产地的苗木，我方根据市场价，对其价格进行取证、记录。（4）材料价格波动调差原则遵循XX省建设厅发布的《关于加强建筑材料价格风险控制的指导意见》（X建价第[67]号）的有关规定，严格把握。相对于其他方面的工作来说，材料价格的审查确定工作是比较困难的。一般而言，各地区发布的《价格信息》对普及性材料有明确的指导价。但本工程中园林绿化工程占有相当大的比例，而园林绿化工程所大量种植的苗木，因其品种、规格、产地，以及树形、死亡风险等因素，价格千差万别，难以确定。且在施工过程中业主单位考虑绿化效果，对于苗木品种、美观等方面的要求也在随时发生变化，故在《价格信息》中也难以获得客观的信息。对此我组通过与业主方、施工方相关人员共同走向市场的方式，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据提供合理化建议，获得双方的一致认可。（1）调查材料价格信息的方法：网上调查、电话调查、市场查询、当事人调查。（2）调查取得价格信息资料后，对这些资料集中进行整理分析、平衡、过滤，从而获取最接近客观实际并符合本工程情况的价格。（3）材料价格的取定，应考虑调查价格与实际购买价格可能存在的差异。（4）参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料：《价格信息》对于土建、安装、市政工程常见材料价格具有相当的指导意义，此类信息需要参考经验丰富的专职专业人员的实际经验，对于建筑安装工程中较为常见的材料有一定的参考价值，但对于要求较为具体的材料可能存在较大的偏差，故应慎重取舍。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。本工程的签证应包括签证单、甲方签字认可的相应施工洽商联系单、甲方代表、监理方代表、施工方代表及我方共同签认的现场实测实量原始记录、相应的影像资料，涉及计算的，应附完整、清晰的计算过程。对于工程现场签证内容的审核，我组遵循以下三个步骤：真实性审核、合理性审核、实质性审核。1）一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字。且应认真核查签字笔迹是否为本人签署。发现冒签、伪造签名的，签证无效。2）签证内容应与原始测量记录、相应影像资料的内容一致，且应与我方现场记录情况一致。如有不一致，签证无效。3）签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。4）对签证中涉及的工程量我方坚持现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、监理方三方同时到场，我方专职专业造价审计人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好测量记录。测量记录内容应详细，且能客观的反映出现场实际情况，作为审核正式签证的依据，并应及时归档保存，防止丢失。1）一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价中标，或在投标过程采用不平衡报价法，为弥补自身经济损失或增加自身盈利水平，在施工中会以各种理由，采取洽商签证的方式以达到高盈利的目的。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。2）乙方的签证索赔要求必须符合有关的规定要求，遵循非己方过错的原则，并应严格按照规定的时效性提出。3）对于不可抗力事件造成的索赔事件应严格有关规定进行判定。对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对园林绿化工程、装饰工程及附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确、方案变化较大，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。由于本工程的特殊性，对我方在实际施工过程中的造价控制工作造成了相当的影响，突出表现为：1、施工图纸不够详尽，无法按照施工图纸对现场进行把握，且整体规划不详尽，造成施工过程中发生方案变更较多，部分方案调整对工程造价影响较大，因方案调整造成的工程造价增加，难以有效掌控。部分方案未能及时确定，对施工单位的损失须进行赔偿。2、本工程实际位于原煤矿塌陷区，且现场存在多个自然形成的池塘及河道，地质条件复杂，且地质勘测报告未能有效的反映现场地质情况，造成多处施工区域出现未能预见的淤泥、湿土及冒水等突发情况，需要进行处理，因此类情况造成工程造价的增加，难以有效掌握。3、本工程的工期要求非常紧，实际施工日历天数较少，部分工作不能按照正常程序进行，如现场工程量的测量工作，施工单位不能及时提供由监理方、甲方签认的施工洽商联系单，但实际已获得甲方口头认可，我方人员只能采取先行测量后要求提供洽商联系手续的方法，以确保施工进度的正常推进。4、对于审计局文件规定施工方须随施工洽商联系单一并上报的洽商内容的工程造价，因施工单位现场人员配备中并无专职专业造价人员，或以赶工等为理由不能上报，因此此条规定实际造价控制中未能取得预期效果。我方自进场以来，对造价的控制工作取得一定成果，主要包括以下方面1、对苗木价格的认定，提出多条合理化建议及参考价格，协助甲方完成苗木价格的认定。如2、对于市政工程铺装材料、装修工程面层材料价格严格控制。如某装饰装修单位高报面砖价格，我方到市场进行询价，并做好相应取证记录，有效降低了此项材料的价格。3、对工程计量方法提出合理化建议，如XX园林11号桥淤泥处理原计量方案为“按照实际进场的石灰重量进行计量”，我方综合考虑施工方可能不加掌控的购入石灰，从而获取不当得利的状况，建议甲方对此部分按照比例，依据XX省2004市政计价表规定按几何尺寸及厚度以体积进行计量。4、严格杜绝现场计量工作中存在的舞弊行为，如某施工单位在测量时，其现场人员偷偷将卷尺前端握在手中，长度达之多，我方人员及时发现并勒令其改正，且要求其不得参与后续计量工作。再如多家施工单位在地形测量时，过多的选取高点或低点，我方人员依照现场实际地形起伏状况予以纠正，并加权考虑高低点的数量要求其按权重进行布点。5、严格杜绝重复上报工程量的行为，如XX主入口U型路处理淤泥，施工单位自报方案为毛石挤於，后此方案实施后未能达到预期效果，对同一位置又进行灰土处理，我方只认可其实际操作成功的施工方案。再如某施工单位码头施工围堰加高，经审查施工单位前期围堰施工中未考虑雨季湖面上涨因素，故施工单位此项签证请求不予认可。6、严格杜绝签证单中高报工程量或实际上报情况与现场施工情况不符的行为，如某单位施工的小广场需混凝土加高，施工单位签证单自报为“C20商品混凝土加高10cm”，经现场审查，实际厚度不足10cm，且混凝土加高面积未扣除树池占用面积，故按照现场实际情况对其工程量核减。又如某施工单位上报“采用二灰结石修筑施工通行便道”，经我方现场核实，实际采用的是监理工程师已判定为不合格，禁止用于道路路基铺设的二灰碎石，故我方对此项签证请求不予认可，要求其加注说明后重新上报。
我方认真做好跟踪审计情况记录，截至目前，已记录XX份。但因施工方原因，不能及时归档施工单位联系单，且因签证单尚未加盖甲方、监理单位、施工单位印章，故签证资料未能及时收集归档。收集施工单位联系单仅XX份，收集签证仅XX份。
来源：工程审计，内部审计网
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