|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
银行理财产品询证函，基金、证券托管类产品的循证函或者其他材料。 |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
明细账，盘点表，各种自制出入库台账和凭证，存货的计价方案等会计政策文件等； |
| |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
投资协议，被投资单位工商变更记录、公司章程、股东会决议等，如果是权益法核算的长投，还需要被投资企业的利润表。 |
|
|
|
各类固定资产的产权证明（房产证、车辆行驶证）、使用状态证明 |
| |
|
|
|
|
|
|
外购无形资产产权证明，自制无形资产内部决议文件，使用状态证明。 |
| |
|
|
|
|
|
|
在建不动产、生产线进度及状态凭证，采购发票、合同，各种自制台帐和凭证。 |
|
成本类科目中的“研发支出”中未转入研发费用和无形资产的余额 |
|
项目立项文件，投入材料凭证（工资表、领料单等），内部决议文件。通常和研发费用等科目一并审计。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
税种认定清单、各税种纳税申报表，缴费凭证等。企业所得税还需要查验纳税调整过程（跟所得税费用一起进行，可视为一次税审）。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
验资报告，银行回单，投后资金使用情况，工商变更记录，股东会决议、公司章程，投资协议（形成溢价）等 |
|
|
|
|
|
|
留存收益审计是最后一步，审定其他所有科目的金额后倒挤出此项。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
各种业务资料，收入确认依据文件，收入确认凭证（发票、合同等）。审计准则默认营业收入存在错报，是审计重点。 |
|
|
|
成本确认依据文件、产品发货单、成本结转单等，营业成本是中小企业易出现错报的会计科目，因为成本核算不健全。 |
|
|
|
增值税、附加税等申报表、扣税回单、合同（印花税一般以不含税销售额为依据。） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
来源：首席审计官，内部审计网
，版权归原作者所有，如涉侵权，请联系我们删除，谢谢！
党建
粤公网安备 44010602004554号
97046009
