前言：从财务和内控角度看，财务报表舞弊主要表现为销售收入、销售成本、负债和费用、资产和披露等五种形式。这五种形式的财务报表舞弊，常见的预警信号具体概述如下：

（一）销售收入舞弊的预警信号主要包括：

（1）分析性复核表明对外报告的销售收入太高、销售退回和销售折扣过低、坏账准备的计提明显不足；

（2）对外报告的销售收入中，已收回现金的比例明显偏低；

（3）应收账款的增幅明显高于销售收入的增幅；

（4）在根据销售收入测算的经营规模不断扩大的情况下，存货呈急剧下降趋势；

（5）当期确认的应收账款坏账准备占过去几年销售收入的比重明显偏高；

（6）本期发生的退货占前期销售收入的比重明显偏高；

（7）销售收入与经营活动产生的现金流入呈背离趋势；

（8）与收入相关的交易没有完整、及时地加以记录，或者在交易金额、会计期间和分类方面记录明显不当；

（9）记录的销售收入缺乏凭证支持或销售交易未获恰当授权；

（10）期末的销售收入调整极大地改善了当期的经营业绩；

（11）销售交易循环中的关键凭证“丢失”；

（12）未能提供用以证明销售收入的原始凭证，或以复印件代替原件的现象屡见不鲜；

（13）未能对银行存款往来调节表或其他调节表上的重大差异项目做出合理解释；

（14）销售收入和现金日记账存在明显的不平衡；

（15）销售收入的相关记录（如应收款记录）与询证证据（如函证回函）存在重大差异；

（16）管理层逾越销售交易循环的内部控制；

（17）新客户、异常客户或大客户未遵循惯常的客户审批程序；

（18）管理层或相关雇员对销售收入或销售收入异常现象的解释前后矛盾、含混不清或难以置信；

（19）存在着禁止注册会计师接触相关设施、雇员、记录、客户、供应商等有助于获取销售收入证据的行为；

（20）管理层在收入确认上对注册会计师施加了不当的时间压力；

（21）对注册会计师要求提供的销售收入相关信息拖延搪塞；

（22）管理层对注册会计师就销售收入提出的质询做出行为失常的举动（如威胁利诱等）；

（23）接到客户、雇员、竞争对手关于销售收入失实的暗示或举报。

（二）销售成本舞弊的预警信号主要包括：

（1）分析性复核表明对外报告的销售成本太低或降幅太大、购买退回和购货折扣太高；

（2）分析性复核表明期末存货余额太高或增幅太大；

（3）与存货和销售成本相关的交易没有完整和及时地加以记录，或者在交易金额、会计期间和分类方面的记录明显不当；

（4）记录的存货和销售成本缺乏凭证佐证或与之相关的交易未获恰当授权；

（5）期末的存货和销售成本调整对当期的经营成果产生重大影响；

（6）存货和销售成本的关键凭证“丢失”；

（7）未能提供用以证明存货和销售成本的原始凭证，或只能提供复印件；

（8）与销售成本相关的会计记录（如购货、销售、现金支付日记账）明显不相勾稽；

（9）存货和销售成本的会计记录与佐证证据（如存货实物盘存记录）存在异常差异；

（10）存货盘点数与存货记录数存在系统性差异；

（12）存货收入报告与存货实收数存在差异；

（13）采购订单、采购发票、存货收入报告和存货记录之间存在着不一致现象；

（14）存货供应商没有出现在经过批准的供应商清单上；

（15）存货丢失或盘亏数量巨大；

（16）采购订单或发票号码被复制；

（17）供应商的身份难以通过信用调查机构或其他渠道予以证实；（18）管理层逾越存货和销售成本循环的内部控制；

（19）新的或异常的供货商未遵循正常的审批程序；

（20）存货实物盘点制度薄弱；

（21）管理层或相关雇员对存货和销售成本的解释前后矛盾、含混不清或难以置信；

（22）存在着禁止注册会计师接触相关设施、雇员、记录、客户、供应商等有助于获取存货和销售成本证据的行为；

（23）管理层对注册会计师解决复杂的存货和销售成本问题施加不当的时间压力；

（24）对注册会计师要求提供的存货和销售成本相关信息拖延搪塞；

（25）管理层对注册会计师就收入提出的质询做出行为失常的举动；

（26）接到知情者关于存货和销售成本不实的暗示或举报。

（三）负债和费用舞弊的预警信号主要包括：

（1）期后事项分析表明，在下一会计期间支付的金额属于资产负债表日业已存在的负债，但未加以记录；

（2）存货盘点数超过存货会计记录数；

（3）仓库进出记录表明期末有验收入库的存货，但采购部门未能提供采购发票；

（4）供货商发货声明上载明的金额未体现在会计记录上；

（5）采购金额、数量和条件与询证回函存在着重大差异，且未能调节成一致；

（6）截止期测试发现大量存货被归属于错误会计期间；

（7）未能提供雇员薪酬个人所得税代扣证明；

（8）有贷款但没有相应的利息支出，或有利息支出但未能体现贷款行为；

（9）有租赁办公场所，但没有相应的租金支出；

（10）在会计期末编制了增加了销售收入、减少了预收账款的重分类分录；

（11）收入会计记录与客户询证回函存在重大差异；

（12）产品担保支出大大超过担保负债；

（13）客户的回函表明上市公司与客户签订了回购协议；

（14）将保证金记录为收入；

（15）董事会已批准的贷款在会计记录上未得到体现；

（16）银行回函上载明的贷款没有在会计记录上体现；

（17）有租金支出，但没有租赁负债；

（18）银行对账单上出现巨额的贷项；

（19）董事会会议记录讨论的或有负债没有体现在会计记录上；

（20）向外聘律师支付了大额费用，但未确认任何或有负债；

（21）律师函表明上市公司可能卷入重大法律诉讼；

（22）监管部门的公函表明可能存在重大违法违规行为，但上市公司既未确认或有负债，也未在附注披露；

（23）设立了众多的特殊目的实体，且资金往来频繁；

（24）与关联方的资金往来频繁，委托付款或委托收款现象突出；（25）在收购兼并过程中未预提重组负债和重组费用；

（26）以前期间提取的重组负债在本期被用于冲减经营费用；

（27）对注册会计师要求提供的重要负债和费用相关信息拖延搪塞；

（28）管理层对注册会计师就重要负债和费用提出的质疑做出行为失常的举动；

（29）接到知情者对重要负债和费用不实的暗示或举报。

（四）资产舞弊的预警信号主要包括：

（1）缺乏正当理由对固定资产进行评估并将评估增减值调整入账；

（2）频繁进行非货币性资产置换；

（3）重大资产剥离；

（4）在某个会计期间计提了巨额的资产减值准备；

（5）注销的资产价值大大超过以前年度计提的减值准备；

（6）固定资产、在建工程和无形资产中包含了研究开发费用或广告促销费用；

（7）固定资产和在建工程当期增加额与经过批准的资本支出预算存在重大差异，且未能合理解释；

（8）缺乏正当理由将亏损子公司排除在合并报表之外；

（9）采用成本法反映亏损的被投资单位；

（10）经常将长期投资转让给关联方或与关联方置换；

（11）频繁与关联方发生经营性资产买卖行为；

（12）固定资产和无形资产的折旧、摊销或减值政策显失稳健；

（13）未能提供重要固定资产和土地资源有效的产权凭证；

（14）重大资产的购置或处置未经过恰当的授权批准程序；

（15）未建立有效的固定资产盘点制度；

（16）管理层或相关雇员对重大资产的解释前后矛盾、含混不清或难以置信；

（17）存在着禁止注册会计师接触相关设施、雇员、记录、供应商等有助于获取重大资产证据的行为；

（18）管理层对注册会计师解决复杂的资产计价问题施加不当的时间压力；

（19）对注册会计师要求提供的重要资产相关信息拖延搪塞；

（20）管理层对注册会计师就重要资产提出的质询做出行为失常的举动；

（21）接到知情者对重要资产不实的暗示或举报。

一、 关于公司的设立和存续

1. 公司名称不符合有关法律规定　　

2. 公司名称未经有权机关核准　

3. 公司名称与驰名商标冲突　　

4. 公司注册资本低于法定最低限额　　

5. 公司的经营期限短于拟议交易的需求　

6. 公司的经营期限届满未办理延期登记　　

7. 公司的设立未能取得有权机关的批准　　

8. 公司章程规定与公司法存在冲突　　

9. 公司法定代表人变更未办理相关登记　　

10. 公司的法定代表人资格不符合任职资格　　

11. 公司实际经营的业务与营业执照载明的内容不一致

12. 公司营业执照载明的经营范围与拟议交易冲突　　

13. 公司设立程序不规范　　

14. 公司实际使用的经营场所与工商登记不一致　　

15. 公司的法定住所使用住宅用房　　

16. 公司未能通过最近年度的工商年检　　

17. 公司未签发出资证明书　　

18. 公司未设立股东名册　　

19. 对公司的投资超过了母公司章程规定的限额　　

20. 公司未能及时办理组织机构代码证登记手续　　

21. 公司(外商投资企业)未能及时办理财政登记证

二、 关于公司的股权转让　　

29. 股东未放弃优先权　　

30. 转股价款未支付　　

31. 转股未履行适当的法律程序　　

32. 外商投资企业股权转让未按照评估值作价　　

33. 转股不符合公司章程的限制性规定　　

34. 支付给个人的转股价款溢价部分未予代扣代缴所得税

35. 转股未办理工商变更登记　　

36. 转股协议约定的转股生效条件未能满足　　

37. 股权转让未签发出资证明书　　

38. 有限责任公司未按照转股结果修改公司章程/股东名册

39. 股份公司的记名股票转让未办理股东名册登记手续

40. 发起人持有的股份转让不符合《公司法》的有关规定

41. 董事/监事/高级管理人员转让股份不符合《公司法》/公司章程的有关规定　　

42. 受让方股东的身份对拟议交易造成影响　　

43. 伪造转股文件，股权权属存在纠纷　　

44. 转股涉及的个人所得税纳税手续尚未办理

三、 关于公司的出资（含增资、减资）

45. 公司的出资形式不符合当时有关法规的规定　　

46. 公司的注册资本未能按时缴清　　

47. 非货币出资未能办理过户手续　　

48. 股东以未评估的部分资产出资　　

49. 关于股东虚假出资　　

50. 关于以自身资产评估出资　　

51. 股东抽逃注册资本　　

52. 非货币资产的出资比例不符合当时有效的法律规定

53. 关于以实物出资使用假发票　　

54. 评估增值过大　　

54. 关于以划拨土地出资　　

56. 对公司出资中个人股东的巨额出资来源无法合理合法说明　　

57. 增资中某方股东未放弃对增资的优先认购权　　

58. 公司未向增资后的股东出具出资证明书　　

59. 公司未按照增资结果变更股东名册　　

60. 公司增资或者减资未取得有权机关的批准　　

61. 公司增资或者减资违反了章程中的限制性规定　　

62. 公司注册资本需要提前缴纳　　

63. 公司未按照法定程序减资

四、 关于公司的类型变更　　

64. 公司类型变更程序对拟议交易存在影响

五、 关于公司的合并、分立、解散　

65. 合并、分立、解散不符合法定程序　　

66. 合并、分立、解散对拟议交易存在不利影响

六、 关于股东资格

67. 公司的登记股东与实际股东不一致　　

68. 公司的外方股东资格是否符合法律规定　　

69. 拟议交易中股东资格是否满足特殊行业的法律规定

70. 信托公司以自有资金投资于拟上市公司　

71. 自然人设立的一人有限责任公司拥有多家一人有限责任公司　　

72. 股东是否满足公务员法等相关法规的规定　　

73. 股权质押可能造成股东变更　　

74. 股权质押是否合法有效　　

75. 公司的注册资本来源于集资入股　　

76. 是否存在信托持股　　

77. 是否存在代持股东　　

78. 外商投资企业的中方股东是否为自然人　　

79. 期权是否对拟议交易存在影响　　

80. 实际控制人是否对拟议交易存在影响　　

81. 职工持股会作为公司的股东(A股)　　

82. 工会作为公司的股东(A股)　　

83. 社团法人作为公司的股东(A股)　　

84. 外商投资企业再投资是否符合有关产业政策　　

85. 公司实际控制人存在竞业禁止情形　　

86. 返程投资企业的境内自然人股东未办理境外投资外汇登记(75号文登记)

七、 关于公司的业务

87. 公司取得的经营资质与营业执照的经营范围不一致，超范围经营　　

88. 公司未取得其经营应当取得的经营资质　　

89. 公司取得的经营资质过期　　

90. 公司取得的经营资质未办理年检　　

91. 公司取得的经营资质未取得有权机关审批(审批层级错误)　　

92. 证载权利人与公司名称不一致　　

93. 公司实际情况不符合应取得经营资质的情况，存在被吊销的风险　　

94. 公司取得的经营资质属于暂定情况，存在被变更或撤销的风险　　

95. 公司在主要业务模式下的[客户/供应商]高度集中(上市/收购项目)　　

96. 公司的业务合同构成垄断协议　　

97. 公司业务资质存在被吊销的风险　　

98. 公司因无业务存在被吊销营业执照风险　　

99. 公司签订的重大合同存在无法履行的法律风险　　

100. 公司签订的用电合同存在无法履行的法律风险　　

101. 公司签订的对其业务有重大限制的合同　　

102. 公司的业务重组无法解释其合理性　　

103. 公司的采购、销售等业务系统对股东严重依赖　　

104. 公司存在技术依赖情况　　

105. 公司业务重大变更情况　　

106. 重大合同中的特殊约定对拟议交易存在影响　　

107. 煤矿企业的实际生产数量超过核定生产能力

八、 关于公司的分公司和分支机构　

108. 经营性的分支机构未取得经营执照　　

109. 分公司的营业范围超过总公司　　

110. 分公司的营业执照未及时办理年检办理　　

111. 分公司未办理税务登记

九、 关于公司的对外投资

112. 公司投资于承担无限责任的企业　　

113. 公司的对外投资超过公司章程规定的限额　　

114. 公司的对外投资协议存在无效风险

十、 关于企业的主要资产　　

115. 公司使用的土地未签订土地出让合同　　

116. 公司使用的土地未缴清土地出让金　　

117. 土地出让合同载明的出让金低于基准地价　　

118. 公司使用的土地的情况与土地出让合同约定的情况不一致　　

119. 公司对土地的使用与《土地出让合同》的约定不一致

120. 公司使用的土地未办理《国有建设用地使用权证书》

121. 公司的建设项目存在无法通过土地行政管理部门的检查核查的风险(A股)　　

122. 土地用途与国有土地使用证载明的内容不一致　　

123. 公司购买划拨土地及其地上房产未办理相关审批手续

124. 公司使用的土地为通过划拨方式取得，存在依法变更为出让土地的风险　　

125. 公司使用的土地为通过划拨方式取得，尚未办理出让手续　　

126. 公司购买破产企业的资产，其中涉及划拨土地　　

127. 国有企业以划拨土地上的厂房设定抵押　　

128. 公司取得出让土地的手续不符合有关招拍挂制度　　

129. 公司取得的项目用地系分割取得国有建设用地使用权证书　　

130. 公司使用的为农村集体所有的农用地　　

131. 公司自建的房产未办理房屋权属登记并领取房屋权属证书　　

132. 公司使用的房屋属于违反规划的建筑　　

133. 建设项目尚未办理规划许可证　　

134. 公司实际建设工程超过规划面积(超容)　　

135. 公司使用的房屋(在建工程)未办理《施工许可证》(或者其开工报告尚未被批准)　　

136. 公司使用的房屋未适当办理建设项目竣工验收手续

137. 公司使用的房屋未办理建设项目竣工验收备案手续

138. 购买的房产未提供原始权属证明　　

139. 购买的房产存在权属瑕疵　　

140. 公司用地存在搬迁风险　　

141. 公司使用的土地使用权未能随地上房屋所有权一并转让　　

142. 公司土地存在闲置情况　　

143. 公司在2006年6月1日后新审批、新开工的商品房建设项目违反90/70政策(A股)　　

144. 公司的采矿权价款尚未缴清　　

145. 公司面临被追缴采矿权价款风险　　

146. 所租赁房产的出租方不具备相关证书　　

147. 所租赁房屋的出租房未能提供房屋产权证明　　

148. 租赁房产未办理租赁登记

十一、 关于公司的财务和银行借款　

149. 公司出具无真实贸易背景的承兑汇票　　

150. 公司违规使用发票　　

151. 公司的原始报表与申报报表存在重大差异　　

152. 公司的财务指标存在不合理变化　　

153. 公司存在对外担保风险　　

154. 公司曾经未按照股权比例分红　　

155. 关于公司的通知和取得同意义务　　

156. 专项资金被挪用　　

157. A股上市前存在利润分配　　

158. 母公司的利润分配无法实现

十二、 关于公司的重大资产交易　　

159. 公司的重大资产交易未取得适当内部批准　　

160. 公司的重大资产交易未取得适当内部批准

十三、 关于企业的境外资产　　

161. 公司设立海外机构未取得商务部的批准(2004年后)

162. 公司的境外投资项目未取得发展改革部门的批准　

163. 公司的境外投资外汇登记不符合相关规定　　

164. 公司的境外外汇未按照有关规定汇回国内

十四、 关于董事、监事、高级管理人员

165. 公司的董事、高级管理人员不符合公司法规定的任职资格　　

166. 董事、高级管理人员直接(或间接)与拟上市公司共同出资成立企业(A股)　　

167. 公司董事会、监事会的构成与公司章程不一致　　

168. 董事人数超过法定人数　　

169. 外商投资企业未设立监事会　　

170. 监事会的组成人员中无职工代表　　

171. 报告期内管理层发生重大不利变化　　

172. 报告期内管理层未能履行勤勉尽责义务

十五、 公司的融资借贷　

173. 贷款用途与实际用途不一致　　

174. 公司存在企业间借贷　　

175. 公司存在向不特定对象借款的情况(孙大午案件)　　

176. 目标公司拟A股上市，存在为其股东担保的情况　　

177. 抵押合同尚未办理抵押登记　　

178. 以汇票、本票等为质押物，有关权利凭证尚未交付质权人　

179. 以上市公司的股票出质，尚未在证券登记机构办理质押登记　　

180. 以有限责任公司股权出质，尚未办理质押登记　　

181. 以商标、专利等知识产权出质，尚未办理质押登记

182. 非外商投资企业举借外债未能取得审批　　

183. 非外商独资企业对外担保未能办理审批登记手续　　

184. 外商投资企业举借外债尚未办理外债登记　　

185. 外商独资企业对外担保尚未办理担保登记　　

186. 对外担保登记存在法律障碍　　

187. 外商投资企业的股权出质，尚未办理审批部门的审批或没在登记机关登记　　

188. 公司的对外担保不符合公司章程的规定　　

189. 外商投资企业的股东出资未到位，但用其股权出质

190. 公司对所租赁房产的承租权可能因在先的抵押而丧失

十六、 公司的知识产权　

191. 使用他人的注册商标，但未签订商标使用合同　　

192. 使用他人专利，但未签订专利许可使用合同　　

193. 使用他人注册商标，签订了合同，但未做备案登记

194. 使用他人专利，签订了合同，但未做备案登记　　

195. 使用他人享有著作权的作品，尚未签署许可使用合同

196. 公司未获得专利，但产品包装或宣传说产品获得专利

197. 公司持有的注册商标专用权到期未续费　　

198. 公司未能就享有的专利权按规定缴纳年费　　

199. 必须使用注册商标的商品，未经核准注册，就在市场销售　　

200. 受让他人商标尚未签署合同，也尚未办理公告　　

201. 公司使用的商标正在申办注册专用权　　

202. 公司的控股股东/董事/高级管理人员持有与公司业务存在竞争性的知识产权(A股/收购)　　

203. 公司持有的专利即将到期

十七、 公司的重大投资　

204. 建设项目注册资本金不满足法定最低比例要求　　

205. 建设项目尚未办理投资核准手续　　

206. 建设项目投资核准手续已经过期　　

207. 建设项目尚未办理投资备案手续　　

208. 建设项目投资备案手续已经过期　　

209. 建设项目尚未取得用地许可证　　

210. 建设项目尚未办理消防设计/验收审核手续　　

211. 建设项目尚未办理消防设计/验收备案手续　　

212. 建设项目不符合国家产业政策　　

213. 建设项目未向固定资产投资主管部门办理投资备案或核准手续　　

214. 危险化学品、矿山企业的建设项目等未办理安全评估和安全批复手续　　

215. 危险化学品、矿山企业的建设项目等未办理安全设施竣工验收　　

216. 建设项目未完成节能评估和批复　　

217. 建设项目尚未办理水土保持方案　　

218. 建设项目尚未办理河道管理及防洪评价　　

219. 建设项目尚未办理地震安全评价

十八、 公司的环境保护　

220. 公司的建设项目尚未办理环保评价手续　　

221. 公司的建设项目尚未取得环保批复　　

222. 公司的建设项目环境状况发生重大变更，未能重新办理环评审批手续　　

223. 公司的建设项目环评通过后超过五年未施工，后未重新办理环评报批手续　　

224. 公司的建设项目越级取得环保批复　　

225. 公司就建设项目配套的环保设施不符合有关规定　　

226. 公司就建设项目配套的环保设施未投入使用　　

227. 建设项目试生产未经过环保部门批准　　

228. 建设项目投入试生产满三个月尚未办理环保验收手续

229. 租赁物业内建设项目未履行环保手续　　

230. 公司未领取排污许可证　　

231. 公司将产生严重污染的生产设备转移给没有污染防治能力的单位使用　　

232. 公司存在严重污染情况　　

233. 公司历史上因环保违法遭到处罚

十九、 公司的安全生产情况

234. 公司发生安全生产事故

二十、 公司的保险情况　

235. 公司(特别是运输经营企业)，尚未对车辆投保车身险、第三者责任险　　

236. 公司未投保应当投保的保险

二十一、 公司的税务　　

237. 公司未办理税务登记证　　

238. 公司的经营活动与申报纳税地址不一致　　

239. 公司的税务优惠待遇可能面临风险　　

240. 公司的税务优惠待遇尚待当地主管税务机关的确认

241. 公司因作为外商投资企业享受的所得税减免优惠待遇可能被追缴　　

242. 公司因作为外商投资企业享受的进出口设备减免待遇可能被追缴　　

243. 地方政府给予的税收优惠缺乏法律依据　　

244. 公司以未分配利润转增资本，个人股股东未缴纳个人所得税　　

245. 公司享受的税收优惠政策面临变更　　

246. 公司以评估增值转增资本，未代扣代缴自然人股东的个人所得税　　

247. 公司整体变更组织形式时未代扣代缴自然人股东的个人所得税　　

248. 公司设立时未代扣代缴自然人股东的个人所得税　　

249. 公司存在欠缴税款的情况　　

250. 土地增值税计提　　

251. 公司存在补缴巨额税款的风险　　

252. 公司享受的高新技术企业税收优惠待遇存在障碍　　

253. 公司存在重大税收依赖的情况　　

254. 公司存在纳税延迟情况

二十二、 公司的关联交易和同业竞争　

255. 公司和控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间存在巨额关联交易　　

256. 公司存在非公允的关联交易(A股)　　

257. 股东占用目标公司巨额资金(A股)　　

258. 公司的员工的社会保险金和住房公积金系由关联方代缴　　

259. 关联交易程序违规　　

260. 关联交易行为可能被撤销　　

261. 目标公司和其股东之间存在同业竞争

二十三、 公司的劳动人事　

262. 公司未办理社会保险登记证　　

263. 公司尚未与员工订立书面劳动合同　　

264. 公司未依法与劳动者签订无固定期限劳动合同　　

265. 公司签订的劳动合同缺乏法定必备条款　　

266. 公司未将劳动合同交付劳动者本人　　

267. 公司签订的劳动合同试用期超过法定时限　　

268. 公司签订的劳动合同文本不符合《劳动合同法》关于竞业禁止的规定　　

269. 公司未能为所有员工及时足额缴纳社会保险费　　

270. 公司缴纳的社保险种少于法定险种　　

271. 公司未办理住房公积金缴存登记　　

272. 公司未能为本单位职工办理住房公积金账户设立手续

273. 公司未及时足额缴存员工住房公积金　　

274. 改制企业员工安置不符合有关规定

二十四、 关于公司的诉讼、仲裁和行政处罚　

275. 公司涉及诉讼情况　　

276. 公司涉及的行政处罚情况

二十五、 关于集体资产管理　

277. 集体企业转让协议未履行内部审批手续

二十六、 关于国有资产管理　

278. 国有企业收购非国有资产未履行评估手续　　

279. 国有产权转让未履行相关审批手续　　

280. 国有产权转让价款定价不符合相关法律法规的规定

281. 国有企业收购国有股权未履行评估手续　　

282. 非国有企业收购国有企业未履行评估手续　　

283. 国有股权转让过程不规范　　

284. 转股后未办理国有资产等其他变更登记　　

285. 国有股东对非国有公司出资未办理国有资产评估确认手续　　

286. 非国有股东对国有公司出资未办理国有资产评估确认手续　　

287. 国有股东多出资返还

二十七、 关于A股IPO资格　

288. 发行人的信息披露不合规　　

289. 发行人尚未进行股份制改制　　

290. 公司的股改的折股方式影响业绩连续计算　　

291. 公司的注册资本尚未足额缴纳　　

292. 股东/发起人对公司用作出资的资产转移手续尚未办理完毕　　

293. 公司的主要资产存在权属纠纷　　

294. 公司的生产经营不符合国家法律、行政法规的规定

295. 公司的经营不符合国家产业政策　

296. 公司的董事高级管理人员发生了重大变化　　

297. 公司的实际控制人发生了变更(一)　　

298. 公司的原实际控制人去世　　

299. 公司的实际控制人通过返程投资方式境外持股　　

300. 公司的独立董事资格不符合有关法规规定　　

301. 公司历史沿革中的国有股权转让未获得国有资产主管部门的书面批准　　

302. 公司的个人股东巨额出资无法合理合法说明来源　　

303. 公司的外方股东为境内居民所控制　　

304. 公司历史沿革中的转股存在疑点　　

305. 公司的实际控制人持有的公司控股股东的股权被质押

306. 公司股东为合伙企业　　

307. 公司的股东包括信托公司，信托公司的投资资金来源于第三方　　

308. 公司的直接/间接股东人数超过200人　　

309. 公司的独立经营能力性存在瑕疵　　

310. 公司的资产完整性存在瑕疵　　

311. 公司的人员独立性存在瑕疵　　

312. 公司的财务独立性存在瑕疵　　

313. 公司的机构独立性存在瑕疵　　

314. 公司的业务独立性存在瑕疵(二)　　

315. 公司与控股股东及其控制的关联方之间存在同业竞争

316. 公司的独立性存在瑕疵(一)　　

317. 公司的机构尚未规范　　

318. 公司的董、监、高不具备任职资格　　

319. 公司的内控制度存在缺陷　　

320. 公司曾违规发行股份　　

321. 公司曾存在严重违法状况　　

322. 公司曾在上市申报过程中造假　　

323. 公司报送的发行申请文件存在缺陷　　

324. 公司曾涉嫌犯罪　　

325. 公司存在违规担保情况　　

326. 公司存在违规担保情况

327. 公司存在被控股股东及其关联方占用大量款项的情形

328. 公司的资产负债率较高　　

329. 公司的财务状况混乱　　

330. 公司历史上发生过会计政策变更　　

331. 公司的关联交易存在重大隐患　　

332. 公司的利润不符合发行条件　　

333. 公司的现金流或营业收入不符合发行条件　　

334. 公司的总股本不符合A股发行条件　　

335. 公司的无形资产比例不符合A股发行条件　　

336. 公司最近一期存在未弥补的亏损　　

337. 公司的经营成果对税收优惠存在严重依赖　　

338. 公司享受的地方税收优惠政策无合法依据　　

339. 公司存在补缴巨额税款的风险　　

340. 公司存在对外担保风险　　

341. 公司存在巨额诉讼　　

342. 公司存在短期现金流压力　　

343. 公司的经营模式发生重大不利变化　　

344. 公司的经营收到重大限制　　

345. 公司的经营环境发生重大不利变化　　

346. 公司的近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖　　

347. 公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益　　

348. 公司的特许经营权存在重大不利变化的风险　　

349. 公司的持续盈利能力存在重大风险　　

350. 特殊行业的环保核查　　

351. 外商投资企业不符合上市条件　　

352. 公司IPO上市未达到盈利预测

二十八、 关于创业板发行资格　　

353. 公司为非股份公司

二十九、 关于募集资金投向

354. 公司拟变更募集资金投向　　

355. 募集资金投向项目不合理　　

356. 募投项目未经充分论证　　

357. 募投项目存在经营风险　　

358. 募投项目存在财务风险　　

359. 募集资金必要性不充分