招标管理审计是指针对需要通过招标形式进行的物资采购和服务采购，对招标前期准备、发标、开标、评标、定标、后期归档等工作的合规性、公正客观性等进行的审计。包括招标方案及审批文件、招标公告、招标文件、投标文件、现场考察评估报告、初步评审报告、评标报告、招标结果公告、合同等。包括招标计划阶段信息泄密、招标方式和邀请入围供应商的确定存在主观意图、招标文件不规范[各类型审计方法案例报告模板关注公众号内审网]或带有歧视性条款、应设未设标底、招标标底信息泄露、招标程序管理不合规、评标人员能力不足、评标方法不公正、评标结果应用不充分等。1.检查是否具有完善的招标管理制度，是否严格履行相关制度对招标工作职责和流程的规定；检查在制度框架内的项目是否进行招标，有无将招标项目拆分、规避招标的行为；检查相关制度或招标方案中是否明确对招标过程中违反规定程序、与供应商串通、泄露招标信息等行为的惩罚。2.检查是否将招标方案报有关审批部门核准；审查招标程序和招标标准是否符合“公开选购、公平竞争、公正交易”的原则；评标人员组成、来源、人数是否符合规定等。3.检查招标文件是否存在不合理条件、排斥或歧视性条款，限制正当竞争；检查招标方式的选择是否合理，是否存在应该进行公开招标的项目未进行公开招标的情况；检查是否选择招标代理机构，如存在招标代理机构，招标代理机构是否具备专业资格；审查标底、最高采购限价的合理性和公允性；对于未设标底的，判断其合理性。1.采用公开招标方式的，审查对外发布的招标信息是否全面、准确，发布范围是否具有广泛性，参与招标的投标人是否合格；采用邀请招标的，审查[各类型审计方法案例报告模板关注公众号内审网]接受邀请的投标单位是否具有良好信誉、资质和财务状况，是否邀请至少三个以上投标人参加；采用议标采购方式的，判断其合理性，审查是否经过相关部门评审。2.保证金是否按招标文件规定收取和退还；开标过程有无记录；开标是否遵照招标文件规定时间和地点进行，是否检查投标文件的密封情况；存在二次报价的，分析其原因，是否存在信息泄露和违规操作。3.现场考察和资质审查是否严格并在评标过程予以充分考虑；投标中是否存在围标、串标等现象；商务和技术评审是否由有资质的评标人员或部门提出评价意见；评标是否遵循评标规则，评标过程是否公平公正，是否符合招标文件规定的各项标准和要求，择优选择中标单位；评标报告及其附件是否完备。4.定标是否遵循授权审批制度，签订合同内容与定标内容是否相符等。1.审查公司有无设置招标台账，台账登记是否清晰完整。2.支持性文件是否齐全，是否包括招标方案、招投标文件、现场考察及技术评价报告、开标记录、评标报告、定标审批、招标结果公告等。
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来源：内审网，首席审计官
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