大额资金使用风险防控实施办法(试行)

第一章 总  则

第一条 为进一步加强XX大额资金管理，明确经济责任，提升资金使用效益，防范资金投入风险，完善大额资金管理使用的监督措施，加强廉政风险防控机制建设，根据《XX大额专项资金管理办法》等相关文件规定， 结合XX实际， 制定本办法。

第二条 大额资金按照“集体决策、 分级负责、 责权统一、 跟踪问责”的原则进行申报、管理、使用和考核监督。

第三条 大额资金的分类及标准

（一）工程建设项目:指单项（笔）或单批（次）预算金额超过200万元以上的,XX自行或委托其他单位进行的各种建筑物和构筑物的新建、改建、扩建及相关的装修、拆除、修缮、安装等基本建设、大型修缮以及基础设施建设和改造工程。

（二）XX设备:指单项（笔）或单批（次）预算金额超过50万元以上的,XX自行购置的大型XX仪器及设备。

（三）其他大额资金：指单项（笔）或单批（次）预算金额超过30万元以上的其他专项资金。

第二章 风险评估

第四条 工程建设项目的评估

后勤管理处是工程建设项目的管理部门,负责组织XX相关部门、二级XX（部）及XX专家力量进行前期调研、项目论证和风险评估，完成工程建设项目申请。需要上级主管部门批准的工程项目，按相关规定执行。

第五条 XX设备的评估

（一）XX处和科技处分别是大型XX设备购置的归口管理部门。

（二）评估流程

1、各部门、二级XX（部）进行前期调研和评估；

2、各部门、二级XX（部）向归口管理部门提出购置申请；

3、归口管理部门预审,并组织XX相关部门、二级XX（部）及XX专家力量依据国家和XX相关规定进行评估论证,形成论证报告；

4、归口管理部门集中汇审后发起立项申请，报XX领导批准;

5、进口设备按相关规定执行。

第六条 其他大额资金的评估

由项目管理部门依据国家和XX相关规定进行论证、立项，报XX领导批准。

第三章 风险防控

第七条 立项的风险控制

（一）大额资金投入意向不能与国家政策和XX发展目标相脱节；

（二）项目建议书论证要充分、程序要合规、内容要完整、资料要真实；

（三）各种性能、品牌、参数不能带有明显排他性；

（四）上报前要经过本部门党政领导班子集体讨论通过；

第八条 预算的风险控制

（一）预算管理应当体现决策、执行和监督相分离的原则，财务部门负责预算编制、调整等工作，XX其他部门负责预算申报、执行等工作；

（二）建立预算编制的沟通协调机制，财务部门与预算执行部门就预算编制进行充分沟通；

（三）严格执行预算审批管理制度，财务预算需按照XX“三重一大”相关规定和党委会议事规则，提交XX党委会审议通过；

（四）规范预算执行，确保所有大额资金支出纳入XX预算，杜绝无预算、超预算支出；

（五）严格预算调整申请与审批程序。

第九条 招标采购的风险控制

（一）必须遵循公开、公平、公正和诚实守信的原则；

（二）严格按照国家有关招标采购的相关规定和《XX招标采购工作管理办法》进行招标采购工作；

（三）项目归口管理部门要认真核对标书，防止标底过高、内容和附件不符、参数带有明显倾向性等不良现象的发生；

（四）XX组织公开招标要在XX网站发布招标公告，满足招投标法规定条件的需在政府采购网站公开发布；

（五）加强对第三方招标代理公司的管理和监督，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的必须回避；

（六）建立健全XX专家评委库，根据随机抽取并确定评标专家，组成专家评标委员会；

（七）不相容岗位相互分离，自觉接受上级行政管理部门的监督管理和XX纪检监察、审计、财务部门的监督检查；

（八）对开标、评标现场进行全程录像记录，加强自身监督；

（九）按照规定及时公示招标采购结果。

第十条 合同管理的风险控制

（一）严格按照国家有关合同管理的相关规定和《XX经济合同管理办法》进行合同的制订、签订、履行、归档等各项合同管理工作；

（二）严把合同起草关、审查关、执行关、验收关，加强对合同订立和执行各个环节的管理和监督；

（三）加强合同用章的管理，有专人保管。

第十一条 验收的风险控制

（一）严格按照《XX国有资产管理办法》进行大额资金项目完工的验收工作；

（二）各项目使用部门是项目验收的第一责任人，必须认真对照合同清单进行逐项验收，严把验收关；

（三）各项目使用部门验收合格后，报XX国有资产管理部门组织相关部门进行全面验收、签字；

（四）参加验收人员必须认真、负责，防止项目建设质量、采购物品的数量和质量与招标文件和合同不一致。

第十二条 审计的风险控制

（一）遵守国家和XX内部审计工作规定及相关法律法规，严格执行审计程序，坚持审计复核、底稿签证等质量控制制度，坚持审计问题集体讨论决定，多环节、多层次控制审计质量；

（二）加强对第三方审计代理公司的管理和监督，审计及相关人员与供应商有利害关系的必须回避；

（三）项目责任人不得擅自修改审计内容，确需修改的应商请审计人员[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]或审计组进行修改；

（四）审计报告内容或造价审计报告要在批准的范围内，公开审计结果，接受群众监督；

（五）加强基建工程全过程监理、造价控制，杜绝施工过程的偷工减料、跑冒滴漏、以次充好等现象的发生；

（六）合同约定和财政专项资金要求二审的项目，或有争议需要二审的项目，必须进行二次审计。

第十三条 付款的风险控制

（一）合理设置财务支出相关岗位，确保支出业务不相容岗位相互分离；

（二）明确支出审批权限，严格按照XX《大额资金支出管理暂行办法》的相关规定办理付款；

（三）落实部门主体责任，资金使用部门的负责人对付款提交的原始单据和资料的真实性、相关性、合法性和合规性严格把关;

（四）加强支出业务审核，重点审核支出事项是否纳入预算，是否与预算相符，是否按规定履行审批程序等;

（五）财务部门对大额资金的使用实行跟踪监管。

第四章 绩效考评

第十四条 按照“谁主管，谁负责”的原则，各项目主管归口管理部门在项目完成后的六个月内，对大额资金投入的立项论证情况、资金投入和使用情况、项目合规合法性、项目管理情况、绩效目标的实现程度及效果等进行综合考核评价。

第十五条 绩效考评的主要指标

（一）立项论证情况

1、内容的合规性:大额资金投入意向是否与国家政策和XX发展目标相脱节；项目建议书论证内容的完整性和资料的真实性；各种性能、品牌、参数是否带有明显排他性。

2、程序的规范性:上报前是否经过本部门集体讨论通过；是否按照XX“三重一大”相关规定和党委会议事规则，提交XX党委会审议通过；是否按规定纳入XX预算。

（二） 资金投入和使用情况

1、预算执行情况：预算执行率；专款专用率；审批程序的规范性；支出内容的合规性；预算调整的规范性。

2、招标采购：招标文件的正确性和合理性；采购流程的合规性；供应商资质的完备性；公示征询的规范性。

3、合同管理：合同订立程序的规范性；合同内容的完整性和科学性；合同管理的完备性。

4、项目管理：项目监理的规范性；施工有责投诉情况；进度安排的科学性；项目变更的规范性；项目签证的合规性；职责分工的明确性；项目管理制度的健全性。

5、安全管理：项目实施过程中的安全性；项目使用过程中的安全性。

6、财务管理：资金使用的规范性；财务管理制度的健全性；审计核减率。

7、资产管理：项目验收的规范性；项目资产使用登记管理情况；日常维护机制的建立健全情况。

8、档案管理：档案管理的规范性；相关资料保存的完整性。

（三）任务目标完成情况及效益

1、目标完成情况：项目计划执行进度；项目计划完工程度；项目设施完成质量；项目设施利用率；项目设施性价比。

2、效益：社会效益；经济效益；服务对象满意度。

（四） 绩效考评的其他内容。

第十六条 建立总结通报制度。每年由审计处牵头对上一年大额资金使用情况进行抽样绩效考评，将考评结果上报XX领导。对大额资金使用效果较好的予以表扬，较差的通报批评，责令限期整改，整改不到位或不进行整改的，将根据情况调整项目或相应调减项目预算，实现优化资源配置。

第十七条 强化绩效问责机制。XX纪检监察部门对大额资金使用实行全过程监督。逐步将绩效评价结果纳入XX目标责任制考核体系，并作为干部任用及离任审计的一项内容，在大额资金风险评估和绩效评价工作中发现的违法违规行为，按有关规定追究责任。

第五章 附则

第十八条 本办法由XX负责解释。

第十九条 本办法自发文之日起执行。

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来源：内审网，首席审计官