什么是舞弊敏感岗位？就是公司在对外合作交易中需要花钱的、掌握资源的，以及在公司内部管理中接触大量核心信息的非领导职位的普通岗位。

所以这些岗位大体分为两类：一是承担着广义的采购职能，涉及职务舞弊的高发区；二是有机会接触公司经营中的商业机密、核心技术，涉及泄露、破坏公司无形资产的涉密高风险岗位。

我们在本文中对这些舞弊敏感岗位中的18个常见岗位梳理了一份风险地图，以供各同行参考：

一、物资采购

一般隶属于供应链中心。

风险1-供应商引入：在收受好处费或内外勾结的情况下，容易出现量身定制供应商条件、故意忽视不达标资质、亲属关系供应商导入等舞弊行为。

风险2-供应商谈价：在收受回扣的情况下，容易出现价格虚高、未能压缩底价的舞弊行为。

风险3-供应商考核：在收受定期定额“孝敬钱、份子钱”的情况下，容易出现“劣币驱逐良币”淘汰掉优秀供应商反而留下劣质供应商的舞弊行为。

风险4-供应商拜访：容易出现超标宴请、收受高额礼品的舞弊行为。

二、物流运输

一般隶属于供应链中心。

风险1-物流公司的引入：容易出现因贿赂、个人利益影响下的关系公司导入的情况。

风险2-运单的分派：在分派比率、运送线路、整车和零担的分配上出现个人操作的情况。

风险3-物流公司的考核：在人为操作下呈现出不公平的考核结果和惩罚措施，逼迫一部分目标物流公司退出合作。

风险4-物流费款项的支付：通过拖延款项的结算，逼近物流公司向个人支付好处费、回扣等。

三、工程管理

风险1-装修等寻找施工商：不能严格把关装修商的筛选，引入转包的皮包公司。

风险2-施工过程的监管：未能严格监管材料验收、施工过程质量、施工安全措施，造成以次充好、偷工减料、发生安全事故等情况。

风险3-工程验收：验收时虚报工程量、重复使用同一个验收照片资料多次验收类似工程项目等。

风险4-施工商持续合作：恶意人为影响淘汰合格装修商，留下资质较差的装修商，为下一次再引进新的装修公司准备条件，多引进一家，就可能多一次收受回扣的机会。

四、基建管理

风险1-总包商的引入和管理：因收受好处费，未能把控总包商的质量，引入转包的个体户、私营企业劣质总包商。

风险2-设计商的引入和管理：引入以低价恶意竟标入围的设计院，在后期以停工为要挟再次涨价。

风险3-机电商的引入和管理：引入不合格的组装型机电商，无自主研发和设计生产能力，简单购买机电部件进行组装。

风险4-专业分包商的引入和管理：引入资质弱或无资质的专业分包商，后期停工待产，或借用他人资质才能避免停工。

五、广告宣传

风险1-广告商的寻找和评价：因收受个人好处费，引入不合格、无资质、转包的广告商，未能找到最佳的一手承办企业。

风险2-广告物料的制作和验收：虚假验收广告物料，虚报数量，或以少报多。

风险3-促销品的采购和管理：虚假报销促销品数量、质量、制作公司等，利用促销品多属一次性消耗用品，通过样品与实物的差别套取价差和回扣费。

风险4-促销活动的反佣管理：利用临时工、勤工俭学的学生信息，虚报、套取、高额支付促销佣金，或与劳务演出机构虚报费用、虚列场次、虚报演出规模，以达到套取个人好处费。

六、渠道管理

风险1-区域代理的引入和管理：通过特殊关系人进行身份包装，引入自己实际控制代理商，赚取公司差价，截留利润。

风险2-大客户的寻找与开发：利用大客户的名义，套取公司价格优惠政策，转移公司利润。

风险3-零星售卖的定价：当有关系人购买时，在定价幅度内人为影响定价的结果，造成公司毛利损失。

风险4-代理模式的设计与执行：设置较多层级的代理模式、复杂的代理结构，转移公司加价利润或额外支付代理平台的代理费用。

七、人力招聘

风险1-猎头机构的引入和合作：在招聘高端人才或高级管理人员时，与猎头公司虚报猎头费用，套取回扣。

风险2-大型招聘会的开展：在大型招聘会的场地租用、设备租赁、人员服务上套取差价和回扣。

风险3-高校招聘的合作：在与高校的合作中虚列名目报销活动费、招待费等套取私利。

风险4-关联关系人的招聘管理：利用手中的招聘权力，优先招聘关系人、利益输送人，并在岗位工资上进行偏向和虚列。

八、职工培训

风险1-培训商的引入和管理：可能由于收取个人好处费或回扣的情况下，在能力和资质上引入较弱的培训商，无法达到预期培训效果。

风险2-培训场地的寻找和合作：容易出现在场地选用和费用上虚增额度，套取个人利益。

风险3-培训材料的印制和采购：容易出现指定印刷单位和采购劣质培训材料。

风险4-培训评价的效果分析：可能由个人操作或影响培训评价结果，顶格花费培训的预算。

九、劳务外包

风险1-劳务公司的引入：在收受个人好处费的情况下，容易出现引入资质和能力较弱的劳务派遣公司，尤其是独家供应时风险更大。

风险2-劳务量的分配和需求管理：在存在个人利益的情况下，容易出现超出常规的用人需求，和偏向性的劳务量分配比率。

风险3-劳务工人的工作分派：在个人不正当的影响下，对不同劳务公司的工作分派也不同，可能会将价格并不低但工作强度小的需求，分派给利益方的工人，将价格不高但工作强度和难度较大的需求，分派给非利益方的工人，借以逼迫非利益方劳务公司退出合作。

风险4-劳务费的结算：在结算劳务费时，容易出现虚报劳工小时数、用工人数等数据，内外勾结，超额结算费用而套取差价。

十、研发管理

风险1-研发立项管理：容易出现为存在利益关系的供应商，量身定做市场价值不高的研发项目，指定了项目需求方而进行利益输送，最终结果是该项目要么进行到一半就夭折，要么项目完成后无法转化为获利业务。

风险2-研发物料采购管理：因大多数研发物料可能都是专供的，或非公开市场物料，造成价格定价畸高而无法合理比价，或采购的研发物料根本不具有使用或试产价值造成浪费。

风险3-研发外包的合作管理：容易出现因高度保密而引起的可行性、真实性、工作量均无法正确衡量的损失，甚至是为特定关系人量身定做的研发内容。

风险4-研发结果评价管理：受个人利益的驱动，不公正评价研发结果，最终造成项目的经济上失败，或研发出来的产品很难用、不会用而直接造成浪费。

十一、财务管理

风险1-核心指标及年报的保密工作：对于上市公司而言，最大的风险是泄密风险，在存在商业间谍的情况下，可能会出现内外勾结窃取公司未公告或未披露的原始信息。

风险2-审计及咨询事务所的引进和管理：在收受个人好处的情况下，容易出现引入有利益关系的审计事务所、税务咨询事务所、保荐结构等。

风险3-核心软件及信息系统的管理：容易出现个人账号、密码、权限被别人借用，或离职后未及时删除或停用，而带来的机密信息的外泄，或被人恶意破坏、修改、删除核心数据。

风险4-资金管理和安全性：容易出现个人侵占公司资金、转移或挪用资金，或被内部人控制下违规对外担保，或私自对外开具商业承兑汇票等。

十二、IT管理

十三、证券办

风险1-上市公司披露工作：容易出现个人操作不善引发的原始数据的泄露，或披露动作不规划、不标准带来的歧义，从而引发上市公司的不良影响。

风险2-公司经营战略的保密：对公司级机密信息的保管，容易出现隔离墙的设置不合格，或存在漏洞，造成未经合理授权的人员接触到核心的数据或信息。

风险3-公司重大融资管理：容易出现因个人失误造成的融资失败，或不良信息传递引发的上市公司资本市场风险。

风险4-公司战略方向的转变管理：可能会出现错误信息的传递，造成公司战略方向上的误读，或被人恶意误导，引发上市公司的经营风险。

十四、SQE

风险1-来料检验工作：在收受个人好处的情况下，对来料的质量把关不严格，造成有瑕疵产品流入，对生产带来风险。

风险2-供应商的提升和辅导工作：对于暂时不达标的供应商，需要后期辅导提升，或合作过程中出现过质量问题，需后期改善的，因个人利益的影响，而出现放宽标准违规放行。

风险3-不良品红灯放行红线管理：对于外购的部件半成品，或公司生产的产成品对外发货时，明知质量存在瑕疵，而因收受个人好处，或责任心弱，造成红线内放行。

风险4-生产环节品质控制管理：因个人利益的影响，对不合格原材料的投入使用，或者生产工艺参数不达标的情况视而不见造成批量性质量问题。

十五、食堂管理

风险1-食材商的引入：在收受个人好处的情况下，引入有利益关系的供应商，从中套取差价或供应不合格的食材。

风险2-食材的验收和保管：因食材的特殊性质决定了领用和投耗难以准确计量，就产生了在验收和保管环节容易出现缺斤少两，或私自盗走变卖的风险。

风险3-废品的变卖管理：食堂经营中会经常出现剩余熟食或过期食材，或食堂废料，在变卖处理过，很难准确计量价格，就会容易出现个人私利的影响，带来公司损失。

风险4-食堂投诉解决与考核：在投诉事件的处理和对食堂供应商的考核上，因个人影响而不公正处理，或带有个人偏向的处理与改善。

十六、法务事务管理

风险1-应诉商律所引入：法务部虽然是对内部的业务单位，但是在外对法律诉讼上，会有很多应诉业务需要引入律师事务所等进行合作，在这个环节上如果存在收受个人好处，将容易出现异常引入合作方，或虚报合作费用的风险。

风险2-认证商引入：在知识产权、公司新产品待认证上，容易出现因个人利益而影响到供应商引入的不公平。

风险3-体系辅导商引入：在个人利益的影响下，容易出现对体系辅导高进行量身定做的需求，难以准确衡量体系辅导的有效性和合理性。

风险4-合作商的考核与保持：在存在个人利益和偏见的情况下，难以公正评价合作商的服务结果和服务收效，给公司带来损失。

十七、售后维修

风险1-售后网点的选用和考核：存在个人利益的情况下，可能会引入不合格的、有特殊关系的售后网点和维修工人。

风险2-维修物料的分派和废件回收管理：在内外勾结的情况下，容易出现超发物料后变卖私分、不上交收回的废物件处理收入等现象。

风险3-维修费结算管理：容易出现虚报维修量、维修次数、一次维修分拆多次等现象。

风险4-超保或保外业务的管理：因个人利益影响，容易出现保外算保内、超保算合保等现象，截留公司收入、转嫁由公司承担维修成本。

十八、工艺装备

风险1-设备的选型、检测、验收：在个人利益的影响下，量身定做某些供应商专供的设备，或根本没有使用价值最终闲置的设备。

风险2-设备维修、维护保养、更新改造：虚造设备维修、保养、升级的需求，套取公司费用支出。

风险3-淘汰落后设备：容易出现受个人利益的驱使，变卖闲置设备，私分价差，或将收入转入小金库的现象。

风险4-定期清查，资产后评估工作：在收受个人好处费的情况下，对设备采购的经济性评估时，放宽标准，对未来的收益假设和基础数据进行虚构，用于避开经营监管。

当然，企业经营行为中，远远不止这18个工作岗位会出现舞弊风险，只是这18个相对风险更大，在此我们进行逐一的梳理和列示，以供同行参考。