随着农商银行的快速发展和金融创新的不断涌现，其业务日趋复杂，风险也随之增加。为了保障农商银行在复杂多变的市场环境中稳健运营，内部审计的作用日益凸显。审计模型和审计项目是内部审计的重要组成部分，相互促进、共同发挥作用，为农商银行的业务发展、风险管理和内部控制提供了坚实的审计支撑。

一．审计模型与审计项目的定义

        审计模型是一种标准化和系统化的审计工具，通过运用一系列的逻辑算法和规则，对银行的业务数据进行抽取、清洗、分析和比对，以发现潜在的风险点和不合规行为。一个高效的审计模型能够大幅提高审计的效率和准确性，减少人为错误和遗漏。审计项目则是针对特定业务领域或风险点进行的全面或专项审查，通常涉及各个部门和多方利益相关者，具有明确的业务背景和目标。审计项目旨在深入挖掘某一领域的风险，并提供针对性的审计意见和建议。

二．审计模型与审计项目之间的关系 

        农商银行审计部门在日常工作中要注重审计模型与审计项目的紧密结合，在审计项目中要建立双主审制度，即审计项目组既有业务主审又有数据主审。在审计项目实施前，数字主审运用审计模型跑批出疑点数据。这些数据能快速定位审计对象可能存在风险的业务，从而为现场审计人员提供精准的线索和方向。业务主审进场后展开针对性核查，并将核查结果及时反馈数据主审，数据主审及时评估模型的有效性和存在的缺陷。对有价值发现的模型再新增数据量进行跑批，扩大模型运用范围以取得更大审计项目成效；对存在缺陷或没有价值发现的模型及时进行参数调整或将其从模型库中移除。有效实现模型从设计、开发、 测试、评审、应用、升价、下架、评价的全生命周期管理。

        在审计项目实施过程中，农商银行审计部门在审前、审中、审后这三个环节要注重审计项目与审计模型的紧密结合。通过审前模型筛选数据、审中验证模型数据、审后优化模型参数这一流程促进审计项目对审计模型及时完善和迭代。例如，在做借名贷款审计项目中，针对部分熟悉银行风险防控规则的客户为规避银行贷后检查，不采用银行账户转账等方式代客还款（还息）而使用现金方式还款（还息）的情况，数字小组通过集中讨论，决定打破以往通过抓取客户银行账户流水，转账备注等传统建模跑批数据的方式，创新使用两种方式抓取替他人还贷的可疑数据：一是利用间隔时间1小时内的存取款人民币冠字号数据抓取可疑数据；二是抓取在同一时间段在同一柜员或自助设备上存款的还贷的可疑数据。此举，不仅发现了一批传统审计模型未发现的可疑数据，还优化了审计模型，提高了审计项目的工作质量和效率。在审计模型取得成效后，将其转入日常监测模型库，持续监测，定期下发疑点数据进行核查反馈，既弥补了审计项目滞后的不足，也为今后同类审计项目的审前分析画像做好储备。

        总之，农商银行审计模型与审计项目是相辅相成、相互促进的，只有将二者紧密结合，才能更好地应对农商银行业务的复杂性和多变性，提高业务风险防控能力，确保农商银行业务发展行稳致远。随着金融科技的不断发展，我们期待看到更多创新性审计模型和优秀审计项目的涌现，为农商银行高质量发展提供强有力的内部审计保障。

作者：扬州农商银行审计稽核部数字团队

执笔：孙雅；成员：高文  张晶晶  季玥辛

单位：扬州农商银行