在实践中，很多企业并没有实施舞弊的防范措施，也没有相应的负责舞弊防范、识别、调查和应对的组织，一旦出现舞弊现象，往往是“头痛医头，脚痛医脚”，熬过这一次危机，又要面对下一场危机的可能，这是典型的治标不治本。所以，企业需要构建舞弊防控合规管理体系，从源头上预防舞弊事件的发生。

      1、完善舞弊防控合规管理体系。“凡是预则立，不预则废”，企业要高度重视构建完善的舞弊防控合规管理体系。建设内部控制制度，对舞弊风险进行评估；制定健全的企业制度，包括反舞弊管理制度、企业廉政文化制度、以及员工执业道德培训制度等一系列舞弊风险防御机制。且管理者应当以身作则，建立诚信、公开的工作环境。

       2、建立有效的舞弊举报制度。40%的企业员工舞弊都是通过内部举报进入调查的，这个数字甚至是企业通过内部审计发现舞弊的3倍，所以，建立有效的举报制度对于企业在早期发现内部舞弊行为至关重要。企业畅通举报、投诉渠道，积极有效处理举报、投诉事项，不仅能对“不规矩”的员工起到威慑作用，同时对于企业而言，这是发现和预防舞弊极为有效又低成本的方式。

      3、对企业舞弊“零容忍”。企业对员工舞弊风险的管控，不仅要有舞弊风险防御机制，还要有对员工舞弊行为的惩戒机制。企业建立舞弊惩戒机制不仅是企业对舞弊行为的一种态度，而且有助于减少舞弊行为发生，对其他有舞弊冲动的员工起到一定的威慑作用。所以，企业必须要不留情面地处理一切舞弊行为，要向潜在的舞弊者传递一个信息，舞弊将会受到最严厉的惩罚，包括法律制裁、赔偿企业损失、断送职业生涯等等。

      在“数字化转型”的企业治理新形势下，企业面对舞弊发现易、查处难，固定证据难上加难的窘境，该采取什么措施，如何应对？

      1、严控知密范围。企业一旦接到举报或发现员工存在舞弊行为，在初期应当秘密进行，由法务、监察、合规等部门人员组成专门小组，案件信息知情范围应仅限于负责人员、调查人员及协助人员等，不宜被无关人员知悉，避免打早惊蛇。防止案件还未査实，相关涉案人员已经建立攻守同盟，相互包庇、串供等，致使调査陷人僵局，无谓增大案件调查难度，甚至导致调查无果而终。

      2、先外围后中心。在实践中，为了减小对关键人员突破的阻力，通常需要遵守先外围后中心的查处思路，由外而内，先收集固定外围证据，梳理案件脉络，寻找关键点。如通过数据分析，发现异常之处；通过审计、外围访谈等收集更多证据，循序渐进，等时机成熟后，一举突破，避免过早暴露，相关涉案人员伪造、毁灭证据，甚至辞职，让调查处于被动位置。

      3、重视证据收集的及时性、合法性。证据是反舞弊调查中的关键，不少舞弊案件查处失败，究其原因，多是证据收集的及时性或合法性出现问题。在实践中，调查人员在先期调查中，应对发现案件的线索及相关证据尽早的进行固定，避免错失固定原始证据的最佳时机。其次，在收集证据时，应注意证据合法性的问题，如非法取证，侵犯员工的合法权益，很可能导致员工反戈一击，对此提出控告，企业有可能会因此而承担相应的法律责任。