总部接到员工匿名举报，怀疑H公司负责人通过营销活动套取公司费用私设“小金库”。随即派出审计组对H公司营销活动开展审计调查，审查其合规性以及是否存在舞弊行为。 

        审计组调取了近3年的营销活动资料，包括活动方案、预算申请、物料及服务商采购合同、活动或会议场地租赁合同、参会人员签到表、礼品或纪念品采购及领取发放记录、验收及结算资料、活动总结、现场照片、原始凭证等，进行分析比对。审计人员还与活动组织和参与人员进行一对一访谈，了解活动具体情况。审计人员还到曾经租赁的场地实地走访、观察，并仔细检查了H公司与常年签约的L旅行社的资金账务往来，最终发现并掌握了H公司负责人的舞弊行为。 

        营销活动内控流程是，首先该负责人以办理营销活动的名义，向总部提出活动方案以及各类费用的预算提案。总部各职能部门会签审批后，活动开始筹办。活动结束后H公司将各种报销单据上传至总部，总部据此报销结算。从表面上该流程内部控制似乎很严密，但H公司负责人与L旅行社合作，在立项申请段，通过虚报参加人数和场地租赁面积等方式夸大费用预算申请金额。例如， 请召开200人参加的区域营销部署会议，实际只邀请50人参加:在酒店租赁纳50人的会议室，申请时提出要租赁容纳200人的大型会议厅；物料的采购是如此。H公司负责人借口办会需要专业团队来提供全套服务，因此很早就与1旅行社签订了合作协议，所有的租赁、采买和运营都由L旅行社实际执行，总部与L旅行社进行费用结算。每次活动剩余的部分留在L旅行社的账面上，按照H公司负责人的指令，提出现金或购买高档烟酒及其他奢侈品供其使用。 

        审计组与H公司负责人进行了谈话，并制作了谈话笔录。负责人承认了自己的不当行为，并于第二天向总部账户内转款240万元，通过邮件向总部主管领导说明了情况并提出辞职。总部在听取了审计组的报告后，安排H公司的法务人员向当地公安机关报警，指控H公司负责人涉嫌职务犯罪。 

        审计组通过深人调查，挖出了内部的蛀虫，也发现看似严密的内部控制制度实则存在巨大的漏洞和管理真空。H公司各个职能部门之间以及对公司“一把手”缺少制衡手段与监控机制，合规意识淡薄，对舞弊及商业贿赂风险毫无防范意识；总部对分支机构也缺乏有效的监督，没有定期开展合规风险排查和经济责任审计，导致H公司负责人的履职行为长期处于没有监管的状态。

案例启示：利用营销活动套取费用往往较难核实，因为活动已经举办，很多场景无法复原，为取证带来了一定困难。本案例中提到审查资金往来是一个有效途径，所有经济活动最终都一体现为资金流，从资金往来中往往能发现一些异常的规律和蛛丝马迹。此外，本案例也启示企业要加强对于分支机构的管理，尤其要加强对分支机构一把手的制衡与监督。