党建
导读：
合同是具有法律效力的文本，是企业与其他机构开展各类活动的重要证明。合同涉及大量法律信息与内部核心信息，签署合同时，企业需要加强合同管理，做好合同的编制、订立与审核工作，避免合同中出现漏洞导致企业利益受到损害，或企业核心机密泄露，帮助企业维护自身合法权益、防控法律风险，实现内部控制目标。
研究型审计+风险导向的内部审计的正确打开方式，从识别业务重大风险开始。
合同风险清单
资信调查风险
资信调查风险。忽视对合同相对人的主体资格审查，合同相对人不具有相应民事权利能力和民事行为能力，或不具备特定资质，或与无权代理人、无处分权人签订合同，导致合同无效;在合同签订前错误判断合同相对人的经营状况、资格、信誉，或在合同履行过程中没有持续关注对方的资信变化，对被对方的履约能力给出不当评价，导致合同相对人不能按约履行合同义务。
采购合同执行风险
采购合同执行风险：未按照合同或委托，对执行过程（质量、进度、物流等）缺少跟踪控制措施或控制不力，未对采购业务办理保险或未及时索赔或理赔等，导致采购物资损失或无法保证供应。
并购合同履行风险
并购合同履行风险:未恰当履行并购交易合同或协议，导致诉讼纠纷或公司利益受损。
销售合同风险
销售合同风险:销售合同中，销售价格、收款期限条款等违背公司销售政策，损害公司利益。
合同与招投标文件不一致风险
合同与招投标文件不一致风险:招标人签订背离招标文件实质性内容的合同，中标单位转让或肢解后转让招标项目导致开标无效，无法实现项目目标，甚至造成损失和引起法律纠纷。
外包合同签署风险
外包合同签署风险:未及时签署外包合同，或条款约定不明确，未能明确双方责任和义务，导致出现纠纷，或使企业形象受损。
合同文本风险
合同文本风险。采用标准文本的，选择文本类型不恰当;随意删除、简化标准合同文本条款，或未根据具体情况将未涵盖内容以特殊条款的形式进行补充;在标准文本基础上进行修改的，未将不相关内容清除;采取双方协商文本的或采取对方文本的，未仔细研究合同条款或根据合同具体业务协商条款，造成我方被动或者承担违约责任。
合同审核风险
合同审核风险。未经审核、审批签订合同。合同审核未能发现并纠正不合法、不合规的合同内容;合同条款和内容不完整、存在严重疏漏或陷阱;合同条款表述不严谨、不准确，导致权责不清或公司利益受损;未能针对尽职调查过程中发现的重大法律问题和风险，在合同中通过相应的条款和内容约定对有关问题和风险进行有效的防控;因疏忽等原因未能将谈判中明确的权利义务内容反映进入合同文本，导致公司被动或利益受损。
合同审批签署风险
合同审批签署风险:合同审批程序不合理;签署合同未经具有相应权限的审批人审批，导致公司利益受损。我方代理人超越权限签署合同，对方代理人未取得合法授权签署合同，合同文本应经双方法定代表人或授权代理人签字而未签字，导致合同法律效力不确定。合同专用章保管未由专门部门保管，或合同专用章使用程序不合规，盖章后未及时进行盖章登记备案;签署合同中未加盖合同专用章，超过一页未加盖骑缝章。合同未按规定签字盖章或办理批准登记手续，引发合同纠纷。
合同报批报备风险
合同报批报备风险:对于合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，未履行相应程序等，因手续不全导致合同无效等。
合同履行风险
合同履行风险。合同生效后，未按照规定进行交底，合同执行人对风险点和控制措施不明确，未按合同约定履行义务或行使权利，导致公司利益受损。
合同登记管理风险
合同登记管理风险:合同台账登记、合同统计不及时、信息不准确、内容不完整，导致不能准确掌握合同管理情况，不利于合同管理水平的提高。
合同纠纷处理风险
合同纠纷处理风险。合同纠纷未得到及时有效的处理，或处理措施不当，导致公司在诉讼或仲裁中处于被动地位，公司利益受损。
合同变更或解除风险
合同变更或解除风险。发生需要变更或解除合同情形，未及时按规定程序签订书面协议并行使合同权利，导致产生合同纠纷。
合同终结风险
合同终结风险。合同终结后未及时按规定办理合同终结手续，导致合同状态失真，对合同正常管理造成影响。
合同档案管理风险
合同档案管理风险:未能妥善保管合同及相关法律文件，导致合同档案不全，泄漏技术或商业秘密，损害公司利益，发生纠纷时不能保护公司的合法权益。
未签订或未及时签订合同风险
未签订或未及时签订合同风险:对于应订立合同事项未订立合同即开展业务，发生经济纠纷后举证困难，导致不能保护公司的合法权益。
合同管理分析风险
合同管理分析风险:对合同签订、履行情况缺乏情定分析或分析不当，影响公司决策。图片合同管理考核风险合同管理考核风险:对合同管理缺乏考核或考核不当，不利于公司合同管理效率的提高，影响公司实现经营目标。
重要长期合同回顾风险
重要长期合同回顾风险：在执行合资合作等重要长期合同的过程中，未对合同条款进行定期回顾，分析合同主要条款条件变化情况（如向合作方承诺提供资源的价格发生大幅变动等），且未在合同主要条款条件发生对公司重大不利变动时，及时与对方沟通变更合同，导致公司损失。
合同欺诈风险
合同欺诈风险:外部人员以虚假合同等方式进行商业欺诈，损害公司利益。
合同管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、工作流程图
3、风险点及主要防控措施一览表
（1）合同订立阶段
| 流程 | 关键环节 | 风险点 | 主要防控措施 | 责任主体 |
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合同订立 |
合同调查 | 调查结果与被调查单位的实际情况不符致使合同履行存在风险，单位利益受损 |
1、建立合同调查报告制度，合同签订前，必须履行调查工作程序，出具调查报告； 2、建立牵制和复核机制，慎重选择调查成员。 |
合同调查组织部门 |
| 合同谈判 | 与合同对方和谋在重大问题做出不当让步或泄露本单位合同谋略导致单位利益受损 |
1、实行合同谈判联席制度，法律、技术、财会人员联合进行谈判； 2、重大经济合同应聘请外部专家参与合同谈判； 3、建立责任追究制度，谈判的重要事项和各方意见，应当进行记录并妥善保存，作为追究责任的重要凭据。 |
合同谈判负责部门 | |
| 合同文本拟定 | 在合同拟定中故意隐藏重大疏漏和欺骗，导致单位利益受损 |
1、采用标准合同文本，订立书面合同； 2、重大经济合同应聘请法律顾问和第三方技术专家审查合同条款。 |
合同文本拟定负责部门 | |
| 合同审核 | 对合同条款、格式审核不严格，可能使单位面临诉讼的风险或造成经济利益损失 |
1、建立会审制度，归口管理部门、业务部门、财会部门联合审查； 2、审查人员对做出的审查结果负责，归口部门对合同审查结果负全面责任。 |
财会部门、业务部门、合同业务归口管理部门 | |
| 合同签订 | 授意或合谋串通签订虚假合同，谋取私利或套取、转移资金 |
1、严格各类合同的签署权限； 2、严格合同专用章保管制度； 3、采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改。 |
合同签订经办部门 |
（2）合同履行阶段
| 流程 | 关键环节 | 风险点 | 主要防控措施 | 责任主体 |
| 合同履行 | 合同履行情况监控 | 发现合同履行中的风险不采取措施，合同纠纷处理不当致使国家利益受损 |
1、明确相关责任人在合同履行过程中的责任； 2、建立合同履行定期调查制度，检查分析合同履行情况及效果，敦促对方积极履行合同； 3、制定应急预案，对无法继续履行的合同，及时采取措施，降低损失。 |
合同业务履行部门， 合同归口管理部门 |
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合同履行监督审查
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不按照规定的程序办理合同的变更、解除等程序，单位利益受损 |
建立合同履行监督审查制度： 1、合同补充、变更及解除需按规定进行报告和审查。 2、以书面形式变更和解除合同； 3、对造成的损失，及时提出索赔。 |
合同业务履行部门，合同业务归口管理部门 | |
| 合同价款支付 | 未按照合同规定的期限、金额和方式付款，可能导致单位经济利益遭受损失或面临诉讼的风险 |
1、建立合同管理信息系统，跟踪合同履行情况，在临近结算期限的合理时间提示财会部门进行资金结算提示； 2、合同承办人员及时收集凭证资料，经审批后在规定时间内提交财会部门办理结算； 3、财会部门对合同条款和经审批的结算申请资料进行审核； 4、未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门在付款之前向单位负责人报告； 5、财会部门应当定期与合同归口管理部门核对，根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理，确保按合同约定及时结算相关价款。 |
合同归口管理部门，财会部门 | |
| 合同登记归档 |
合同登记归档环节的主要风险包括: (1)合同及相关资料的登记、流转和保管不善，导致合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。 (2) 未建立合同信息安全保密机制，致使合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密泄露，导致单位或国家利益遭受损失。 |
1、合同归口管理部门 定期对合同进行统计、分类，登记合同的订立、履行、结算、补充或变更、解除等情况； 2、建立合同文本统一分类和连续编号制度； 3、合同终结应及时办理销号和归档手续； 4、明确合同流转、借阅及归还的职责权限和审批程序等有关要求； 5、签订合同保密承诺，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。 |
合同业务归口管理部门 | |
| 合同纠纷处理 | 在合同订立、履行过程中，出现合同纠纷问题，如果处理不当，可能损害单位利益、信誉和形象。 |
1、明确合同纠纷的处理办法和处理责任，纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方做出实质性答复或承诺； 2、在履行合同过程中发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方协商谈判； 3、合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议确认； 4、合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。 |
单位负责人，合同业务归口管 |
97046009
