数据随意编

一天出报告

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       企业审计是反映企业经营状况和财务信息的重要手段和制度,按照相关法律规定,企业必须定期进行审计并出具审计报告,这些审计报告会用于企业的融资、经营等方方面面。

       出具一份审计报告往往要审查企业的各方面,需要经过多道审核程序,耗时长,而记者在调查中发现,网上一些公司竟然能上午接单,下午就承诺出具报告,价格更是便宜,有的只要二三百元,甚至几十元就能做。那么这些审计报告是怎么做出来的呢?又是谁在出具和出售呢?

平台多家网店宣称“一天出报告”

       记者随机点开某网购平台,搜索“财务、审计”等关键词,映入眼帘的是五花八门的代理出具审计报告的网店,页面上醒目的加粗字体显示着“财务审计”。很多商家都在商品页下方标注着“正规二维码防伪、报告当天可出”等字样。

       记者随机联系了多个商家,询问如何出具审计报告。

       调查中,多个网络商家还给记者发来了他们出具的财务审计报告的范本,并承诺“只需要提供公司财务报表中的真实资产负债和利润表,其他的都可以帮忙编写”,更有商家表示,即使公司完全没有实际经营、没有财务报表,也可以凭空做出一份审计报告。

迅速出报告

根据客户要求任意修改数据

       通过调查记者发现,网络上大肆兜售的这些审计报告除了价格便宜之外,还能够迅速出报告,并且根据客户要求任意修改数据,那么这样的企业审计报告是否合规?一份正规的企业审计报告到底需要经过什么程序才能出具呢?记者联系上了浙江金华财政局的一名工作人员,对这些问题进行了解答。

       金华市注册会计师资产评估行业党委副书记 包俊胜:需要到现场核实企业的相关情况,回来以后进行相应的复核,还要跟银行的函证单再进行逐一的核对,最终确认这些经济活动的真实性。初步报告以后,我们再经历内部的三级复核程序,最终才能形成一个审计报告,严格按照规范来,正规步骤大概有15到16个步骤。

       财政部门工作人员告诉我们,出具一份审计报告往往要审查企业的方方面面,又需要经过多个审核程序,按照这些网络商家所宣称的,想在一天时间里就出具一份客观真实的审计报告几乎没有可能。

无审计程序 无真实材料

报告从何而来

       按照规定,出具审计报告有着严格的工作流程和规定,那么,在既无审计程序,又无真实审计材料的情况下,网络商家手中所谓的盖了真章的审计报告是从何而来,又是谁出具的呢?不久前,浙江金华警方侦破的公安部、财政部联合督办的特大制售虚假审计报告系列案件,揭开了其中的秘密。

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每增加一亿元收费多一百元

       根据一段某公司财务人员与销售客服的聊天记录,民警找到了一家名为“金华指北针电子商务有限公司”的网店。

       警方发现,这家网店不但承诺可以不需要财务报表快速出具审计报告,还可以“按需定制”,用各种模板实现“上午接单、下午出报告”,并且“明码标价”。除此之外,这家网点还声称,审计报告数据可随意捏造,每增加1亿元,收费只需增加100元。在他们售出的审计报告中,亿元级乃至十亿元级的报告比比皆是。

       民警在梳理这家网店售出的审计报告中发现,出具这些虚假审计报告的都是一家位于北京的会计师事务所。

       随后,警方前往北京对这家会计师事务所进行深入调查。

       金华市公安局江南分局网安大队副大队长 於蕤:我踏入窝点的时候,给我的感觉是触目惊心,所呈现的景象就是一个印刷工厂。所有的人员不是在做跟审计相关的工作,反而是单纯以客户发给他的审计报告,打印、盖章、装订,成为一个印刷工厂。

       进一步调查中警方发现,这家涉案的会计师事务所法定代表人是左某,2005年取得注册会计师执业资格,2014年注册成立了这家会计师事务所。

       金华市公安局江南分局经侦大队副大队长 李朝阳:在初期他们还是能坚持正常审计的,但到2019年之后,他们发现通过正常审计获得的客源比较少,而且出具一份审计报告时间漫长;而用这些不正规的审计,往往当天就可以出具报告,而且客源量激增,获取的利益巨大,所以他们慢慢走向了出具虚假证明文件的道路上。

“人职分离”涉案事务所存违规情况

       随着调查的深入,民警还发现这家会计师事务所还存在着“人职分离”的违规情况。其中一名注册会计师早就离开了这个行业,但是她将自己的执业证件出租给了涉案的会计师事务所,并从中获利。

控制3家会计师事务所

流水线生产虚假报告

       经警方调查,截至案发,左某实际掌控了3家会计师事务所、1家资产评估事务所、7家淘宝店铺。累计销售各类虚假审计报告47000余份,涉及全国31个省、自治区、直辖市,非法销售所得高达5100余万元。

虚假企业审计报告衍生哪些犯罪

       据警方调查,查获的涉案审计报告多达47000余份,审计总金额高达上千亿元,那么,这样的虚假审计报告会对经济社会有怎样的危害,又会衍生哪些犯罪呢?

利用虚假审计报告骗贷 造成银行损失4.9亿元

       今年6月,最高法人民法院公布了一起财务造假典型案例,厦门某会计师事务所先后为三家公司违法违规出具虚假年度《审计报告》。这三家公司利用虚假《审计报告》等材料,向银行骗取贷款,逾期未还金额高达4.9亿余元。

骗取政府补贴 造成国家损失

       除了可能会被不法企业用于骗取贷款,记者通过查询还发现,虚假审计报告也曾被用于骗取国家优惠政策和扶植资金。海南省第二中级人民法院二审审理的一起案件显示,为骗取海南省关于支持鲜活农产品冷链配送的扶持资金,被告人黄某某通过伪造某公司年度财物报表、营业执照、《专项审计报告》等材料,骗取国家项目扶持资金共计人民币41.66万元。黄某某因犯诈骗罪,被判处有期徒刑四年,并处罚金人民币6万元。

开展专项整治 遏制虚假审计报告蔓延态势

       除了这些具体案例,警方表示,由于虚假审计报告无法客观真实反映企业的真实经营状况,一旦虚假审计报告泛滥,将对正常的经济活动产生不利影响。

       为了遏制虚假审计报告蔓延的态势,全国公安机关对此类犯罪开展了系列打击行动,其中金华警方根据此前案件扩展出的线索,连续三年进行了专项打击,先后共抓获犯罪嫌疑人200余人,摧毁犯罪窝点13处。

加大监管力度

打防并举 形成合力

       这些虚假的审计报告,通过网络销售,按需定制,数据随意更改,可谓是有求必应,但这样的企业审计报告根本无法反映企业的实际生产经营情况,而虚假审计报告的去向形成了多种下游犯罪,一旦泛滥,对正常的经济活动产生负面影响,因此必须予以坚决的打击。同时,这些案件中也暴露出一些从业人员知法犯法,在暴利的驱使下顶风作案,相关行业部门要加大监管力度,打防并举,形成合力,这样才能真正堵住这个市场漏洞,保障经济社会健康发展。