采购制度审计方法

        包括采购相关制度，采购子流程的实施细则、管理办法或流程规定等。

        包括采购相关制度不全面，制度未进行分级设计、缺乏可操作性，制度内容与相关法规相抵触，制度未进行定期检讨更新，制度之间内容存在冲突，制度缺乏执行有效性监督机制等。

        （一）公司采购管理制度是否满足业务需要，是否具有可操作性。

        （二）采购管理制度[各类型审计案例方法报告模板关注公众号内审网]是否涵盖采购业务相关流程和环节，如采购计划、招标管理、供应商管理、采购价格管理、合同管理、验收入库、采购付款、采购信息记录与维护、采购后评价等；各个采购子流程、子环节是否有制度规定，内容是否完整、明确；是否所有的采购类型都有可参考的制度。

        （三）采购制度相关内容是否与国家颁布的相关法律法规以及公司其他相关制度相符合，是否存在相悖的情况。

        （四）采购相关制度之间是否协调，由不同部门颁布的制度是否存在重复内容，不同采购流程制度之间的衔接是否合理。

        （五）采购相关制度和规定是否具有稳定性，是否定期修订。

        （六）新发生的采购业务、特殊采购业务是否及时形成制度规范，如计划外采购、紧急采购等。

原标题：采购制度审计：6个核心关注点