跟踪审计方案及问题清单（参考）

项目名称：成都XX建设管理有限责任公司**建设项目跟踪审计

审计目标：

通过对**建设项目的全过程跟踪审计，确保项目在计划、执行和控制各环节的合规性、有效性和经济性，发现和纠正潜在问题，确保项目顺利完成。

审计范围：

1.项目规划阶段：项目立项、招投标、合同签订等。

2.项目执行阶段：施工管理、工程质量、进度控制、费用管理、安全管理等。

3.项目收尾阶段：工程验收、结算、竣工验收资料等。

审计重点：

1.合同管理：核查合同签订的合法合规性，是否存在未授权变更、合同条款履行情况等。

2.费用控制：审核工程费用预算、实际支出情况，检查费用是否符合预算，是否存在超支或未按规定支出的情况。

3.工程质量：审查工程质量管理措施，现场施工质量，是否符合设计和规范要求，是否有质量验收记录。

4.进度控制：核查施工进度计划与实际完成情况，分析工期延误原因及其影响。

5.材料管理：检查材料采购、使用和管理情况，核实材料质量、数量是否符合合同要求。

6.安全管理：审查施工安全管理措施，检查施工现场安全管理制度的执行情况，是否存在安全隐患。

审计方法：

1.资料审查：审阅项目相关文件，包括立项报告、合同、招投标文件、设计图纸、施工日志、验收记录、结算单据等。

2.现场核查：实地查看施工现场，核对工程量、施工进度、工程质量和安全管理等情况。

3.访谈调查：与项目相关人员（项目经理、施工方、监理方等）进行访谈，了解项目实施中的实际情况和问题。

4.数据分析：通过对项目数据的分析，发现项目实施中的异常情况和风险。

审计步骤：

1.前期准备

-收集和整理项目相关资料。

-制定审计工作计划和审计程序。

-确定审计组成员及分工。

2.实施阶段

-资料审查：核查项目合同、招投标文件、预算和结算资料等。

-现场检查：实地核对施工现场，检查工程质量、进度和安全管理情况。

-访谈调查：与项目相关人员进行访谈，获取第一手资料。

-数据分析：对项目数据进行系统分析，发现潜在问题和风险。

3.问题反馈

-发现问题并及时向被审计单位反馈。

-针对发现的问题，提出整改建议和措施。

-跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。

4.报告阶段

-撰写审计报告，详细描述审计发现、审计结论和建议。

-与被审计单位进行沟通，确认审计报告内容。

-出具正式审计报告并提交相关部门。

审计人员及分工：

1.项目经理：唐XX      职责：负责整个审计工作的统筹和协调。

2.审计员：、陈晨、李毅 职责：负责资料审查、现场检查、访谈调查和数据分析等具体工作。

审计时间安排：

1.前期准备阶段：X月X日-X月X日

2.实施阶段：X月X日-X月X日

3.问题反馈和整改阶段：X月X日-X月X日

4.报告阶段：X月X日-X月X日

审计报告：

审计报告应包括以下内容：

1.审计概述：项目基本情况、审计目标和范围、审计方法和步骤等。

2.审计发现：项目实施中的主要问题和风险。

3.审计结论：项目的合规性、有效性和经济性评估。

4.审计建议：针对发现的问题提出的整改措施和建议。

5.整改情况：被审计单位对审计发现问题的整改情况和效果评估。

注：以上即为成都XX建设管理有限责任公司**建设项目跟踪审计方案。如有需要调整或补充的地方，请随时告知。

问题参考：

1.问题概述：合同未按规定签订

问题描述：项目施工合同未按规定程序签订，存在未经授权的变更，合同金额增加了300万元。

政策依据：《中华人民共和国合同法》规定，合同变更应经过双方同意并签署书面文件。

整改建议：严格按照规定程序签订和变更合同，确保合同变更经过合法授权。

2.问题概述：预算超支

问题描述：项目预算费用为5000万元，但实际支出达到了5500万元，超支500万元。

政策依据：《建设项目管理办法》要求，项目费用应严格控制在预算范围内。

整改建议：加强费用控制，制定详细的费用预算计划，避免超支情况再次发生。

3.问题概述：工程量清单与实际不符

问题描述：工程量清单中记载的土方量为10万立方米，但实际施工量为12万立方米，增加了2万立方米，额外费用为200万元。

政策依据：《工程造价管理条例》要求，工程量清单应准确反映实际施工情况。

整改建议：重新审核工程量清单，确保与实际施工量一致，避免因工程量差异产生额外费用。

4.问题概述：材料采购不符合合同约定

问题描述：合同约定使用**品牌水泥，但现场使用了B品牌水泥，涉及金额50万元。

政策依据：《建设工程质量管理条例》规定，工程材料应符合合同约定的品牌和质量标准。

整改建议：严格按照合同约定采购材料，确保材料质量符合要求。

5.问题概述：施工进度延误

问题描述：项目计划工期为12个月，但实际工期延长至15个月，导致增加管理费用100万元。

政策依据：《建设工程合同管理办法》规定，施工进度应按合同约定执行。

整改建议：加强进度管理，制定详细的进度计划，及时解决影响工期的问题。

6.问题概述：质量验收不合格

问题描述：部分工程质量未达到设计标准，验收不合格率为10%，涉及整改费用80万元。

政策依据：《建筑工程质量管理条例》规定，工程质量应符合设计标准和规范要求。

整改建议：加强质量管理，严格按照设计标准施工，确保每道工序经过严格验收。

7.问题概述：安全管理不到位

问题描述：施工现场安全管理制度执行不力，发现多处安全隐患，导致发生2起轻微工伤事故。

政策依据：《建筑施工安全生产管理规定》要求，施工现场应严格执行安全管理制度。

整改建议：加强安全管理，定期进行安全检查，及时整改发现的安全隐患。

8.问题概述：未按规定进行竣工结算

问题描述：项目竣工后，未按规定时间进行竣工结算，导致结算延迟6个月。

政策依据：《建设项目竣工财务决算管理办法》规定，项目竣工后应及时进行竣工结算。

整改建议：严格按照规定时间进行竣工结算，确保项目资金及时结算到位。

9.问题概述：资料管理不规范

问题描述：项目资料管理混乱，部分合同、验收记录缺失，无法完整提供审计所需资料。

政策依据：《建设工程档案管理规定》要求，项目资料应完整、规范管理。

整改建议：加强资料管理，确保所有项目资料齐全、规范，为审计工作提供完整依据。

10.问题概述：违规使用专项资金

问题描述：项目使用了200万元专项资金进行非项目相关支出。

政策依据：《财政专项资金管理办法》规定，专项资金应专款专用，不得挪作他用。

整改建议：严格按照专项资金使用规定，确保专项资金用于项目相关支出。

11.问题概述：变更未按规定审批

问题描述：项目中未经审批进行设计变更，增加费用150万元。

政策依据：《建设工程设计变更管理办法》规定，设计变更应经过审批程序。

整改建议：严格按规定审批设计变更，确保变更内容合法合规。

12.问题概述：施工单位资质不符合要求

问题描述：部分分包单位资质不符合合同要求，涉及合同金额300万元。

政策依据：《建筑施工企业资质管理规定》要求，施工单位应具备相应的资质。

整改建议：严格审查施工单位资质，确保所有分包单位符合资质要求。

13.问题概述：未按规定缴纳工程保证金

问题描述：项目未按规定缴纳工程保证金，涉及金额100万元。

政策依据：《建设工程质量保证金管理办法》规定，项目应按规定缴纳工程保证金。

整改建议：按规定缴纳工程保证金，确保项目质量保证金按时足额缴纳。

14.问题概述：违规支付工程款

问题描述：项目提前支付工程款500万元，违反合同支付条款。

政策依据：《建设工程合同管理办法》规定，工程款支付应按合同约定执行。

整改建议：严格按照合同支付条款支付工程款，避免提前支付。

15.问题概述：项目资金使用效率低

问题描述：项目资金使用效率低，资金闲置时间超过6个月，涉及金额800万元。

政策依据：《财政资金管理办法》规定，项目资金应高效使用，避免资金闲置。

整改建议：提高项目资金使用效率，制定合理的资金使用计划，避免资金长期闲置。

16.问题概述：工程竣工验收不及时

问题描述：项目竣工后未及时进行验收，延迟时间3个月。

政策依据：《建设工程竣工验收管理办法》规定，项目竣工后应及时进行验收。

整改建议：按规定及时进行工程竣工验收，确保项目竣工验收工作按时完成。

17.问题概述：环境保护措施不到位

问题描述：施工过程中未采取有效的环境保护措施，导致现场存在大量建筑垃圾，未及时清理。

政策依据：《建设项目环境保护管理条例》规定，施工过程中应采取有效的环境保护措施。

整改建议：加强环境保护管理，及时清理施工现场建筑垃圾，确保施工现场环境整洁。

18.问题概述：施工现场管理混乱

问题描述：施工现场管理混乱，材料堆放杂乱，存在安全隐患。

政策依据：《建筑施工现场管理规定》要求，施工现场应规范管理，确保安全有序。

整改建议：加强施工现场管理，规范材料堆放，消除安全隐患，确保施工现场整洁有序。

19.问题概述：工程分包管理不规范

问题描述：工程分包未按规定程序进行，存在未经审批的分包行为，涉及金额200万元。

政策依据：《建设工程分包管理办法》规定，工程分包应按规定程序进行，未经审批不得分包。

整改建议：严格按照规定程序进行工程分包，确保分包行为合法合规。

20.问题概述：工程档案管理不到位

问题描述：项目工程档案管理不到位，部分档案缺失或不完整，无法提供完整的审计依据。

政策依据：《建设工程档案管理规定》要求，项目工程档案应完整、规范管理。

整改建议：加强工程档案管理，确保所有工程档案齐全、规范，为审计工作提供完整依据。

21.问题概述：质量检验记录不全

问题描述：部分质量检验记录缺失或填写不完整，涉及10个检验项目。

政策依据：《建设工程质量管理条例》规定，质量检验记录应完整、准确。

整改建议：完善质量检验记录，确保每个检验项目有完整、准确的记录。

22.问题概述：材料验收手续不全

问题描述：部分材料验收手续不全，未能提供验收记录，涉及金额80万元。

政策依据：《建设工程材料管理规定》

要求，材料验收应有完整的验收记录。

整改建议：完善材料验收手续，确保所有材料验收有完整的记录。

23.问题概述：项目风险管理不到位

问题描述：项目未进行全面的风险评估和管理，导致项目过程中多次发生意外情况。

政策依据：《建设项目风险管理办法》规定，项目应进行全面的风险评估和管理。

整改建议：加强项目风险管理，进行全面的风险评估，制定应对措施，降低项目风险。

24.问题概述：未按规定进行工程保险

问题描述：项目未按规定购买工程保险，存在风险隐患。

政策依据：《建设工程保险管理办法》规定，项目应按规定购买工程保险。

整改建议：按规定购买工程保险，确保项目在建设过程中有保险保障。

25.问题概述：施工人员管理不规范

问题描述：施工人员管理不规范，部分人员未办理劳动合同和保险。

政策依据：《劳动合同法》规定，施工单位应与施工人员签订劳动合同，并办理保险。

整改建议：规范施工人员管理，确保所有施工人员签订劳动合同，并办理保险。

26.问题概述：设备管理不善

问题描述：施工设备管理不善，多台设备长期闲置或维修不及时，影响施工进度。

政策依据：《建设工程设备管理规定》要求，施工设备应合理使用和管理。

整改建议：加强设备管理，合理使用施工设备，及时进行维修和保养，确保施工进度。

27.问题概述：工程款支付不规范

问题描述：项目工程款支付未按合同约定比例和时间支付，存在提前支付和超额支付现象。

政策依据：《建设工程合同管理办法》规定，工程款支付应按合同约定执行。

整改建议：规范工程款支付，严格按照合同约定的比例和时间支付工程款，避免提前支付和超额支付。

28.问题概述：项目验收程序不规范

问题描述：项目验收程序不规范，部分验收环节未按规定进行，导致验收结果不准确。

政策依据：《建设工程竣工验收管理办法》规定，项目验收应按规定程序进行。

整改建议：规范项目验收程序，确保每个验收环节按规定进行，保证验收结果的准确性。

29.问题概述：合同变更管理不规范

问题描述：合同变更未按规定程序进行，部分变更未经审批或未签署变更协议，涉及金额150万元。

政策依据：《建设工程合同管理办法》规定，合同变更应按规定程序进行，并签署变更协议。

整改建议：规范合同变更管理，确保所有合同变更经过审批并签署变更协议。

30.问题概述：缺乏有效的内部审计

问题描述：项目缺乏有效的内部审计，未能及时发现和纠正项目实施中的问题。

政策依据：《内部审计管理办法》规定，项目应进行定期的内部审计，及时发现和纠正问题。

整改建议：加强内部审计工作，定期进行内部审计，及时发现和纠正项目实施中的问题。