某年营收数十亿的公司，反贪腐制度文件一大摞，却因忽视某些禁忌，审计监察联合调查组在某次举报调查中被搞得面目全非。

从事审计工作这些年，接触的行业同仁与案例越来越多，回看一些自己人才懂的禁忌，可谓让人直冒冷汗，尤感后怕或惋惜。

今天，从调查执行、证据固定、协同机制、制度设计、技术应用、文化培育、长效监督等方面入手，进行梳理总结，供小伙伴们参考，记住：千万别让反贪腐、反舞弊工作的努力毁在自己手上！

企事业单位反贪腐、反舞弊审计监察调查21条禁忌

一、调查执行禁忌

1.调查前走漏风声，惊动嫌疑人

未严格保密调查计划，导致被调查人转移证据、串供或潜逃。如，某企业提前透露调查方向，关键证人收到打招呼后翻供。

2.只查基层不碰高层

高层腐败往往涉及制度性漏洞，如，某集团分公司经理贪腐案牵出总部审批流程缺陷，因忌惮追责而隐瞒不报，导致损失大幅扩大。

3.用运动式调查替代常态监管

年末突击检查代替日常监控，比如，某医药公司区域销售虚报费用200余万，时间跨度长达3年，直到专项审计[各类审计方法案例报告模板搜索关注公众号内审网可参阅学习,内审网注]才发现疑点。

二、证据处理禁忌

4. 重口供轻物证，证据链残缺

过度依赖被调查人自述，如，某工程招标案中收受回扣的承认书被法庭认定孤证，因缺少转账记录、监控录像等客观证据败诉。

5.取证过程不合法，证据失效

审计人员单独约谈供应商获取证言，因未双人取证且未告知权利义务，该证言被法院认定为非法证据排除。

6.忽视电子证据时效性

未及时镜像拷贝财务系统后台数据，比如，某电商公司舞弊员工得知被调查后，连夜删除某些数据，关键证据永久灭失。

三、沟通协作禁忌

7. 调查部门习惯于单打独斗

未联动财务、法务、HR等部门，如，某制造厂采购舞弊案已移交司法，却因HR未及时停职、系统部门未及时关闭权限，导致嫌疑人进一步窃取核心数据、转移资产。

8.对举报人一查了之

未建立保护机制，如，某员工实名举报后被调查对象反告"诬告"，企业未提供心理支持及法律协助，导致后续无人敢举报。

9.担心声誉、口碑，或过于柔性，对调查结果藏着掖着

未向全员通报典型案例，为发挥威慑价值，某集团分公司舞弊处理仅内部传达，其他区域同类岗位半年内重复发生多起相似案件。

四、制度设计禁忌

10. 关键制度照抄模板不落地

直接套用上市公司合规手册，如，中小企业未考虑实际业务场景，销售人员为完成合规打卡伪造拜访照片，反而滋生新舞弊。

11.将反舞弊等同于秋后算账

缺乏事前预防机制，如，某房企工程部5名项目经理集体被查后，新项目招标仍沿用原有流程，新上任者继续收受贿赂、连续被查。

12.审计监察长期只罚不奖

未设立举报奖励基金，如，某物流公司推行反舞弊制度首月零举报，增设奖金后首周即收到有效线索多条。

五、技术手段禁忌

13. 过度依赖大数据，抓小放大

如，某零售企业投入数百万建异常交易模型，虽揪出收银员私吞零钞，却漏掉采购总监通过虚假合同套现数百万的重大案件。

14.忽视人情往来的灰色地带

未设定礼金登记标准，如，某采购中层人员，收受供应商节日礼盒价值超万元未上报，被查时辩称属于正常人情"。

15.感情用事，用信任代替监管

对"元老级"员工免于常规审计，如，某科技公司研发总监10年间通过虚假外包合同套现，因老板"老臣"身份长期未被抽检。

六、文化与培训禁忌

16. 忽视培训，走过场

年度合规培训做成选择题考试，员工为求满分互相抄袭答案，如，某金融公司柜员仍不知代客操作属于违规。

17.领导言行不一，带头打擦边球

高管以业务需要为由报销高档会所费用，某咨询公司中层有样学样，全年虚假差旅报销达十多万元。

18.将反舞弊异化为办公室政治

审计、纪检、监察部门沦为办公室派系工具，如，某集团子公司监察总监利用调查权打击异己，导致核心业务团队集体离职。

七、持续监督禁忌

19. 整改雷声大，雨点小

比如，某工程公司发现区域负责人虚报维修费，仅要求其退回款项未调整岗位，3个月后该负责人故技重施。

20.忽视离职人员的余震

未对离职高管进行延伸审计，如，某医药代表离职后举报原公司带金销售，引发监管部门进驻调查。

21.用零案件，粉饰太平

某单位为追求廉洁单位称号，压制基层举报，导致窝案爆发时涉案金额震惊一片。

22.技术反制，因噎废食

为防信息泄露禁用员工个人设备，如，某设计公司员工被迫使用公共电脑处理机密图纸，反而增加泄密风险。

23.违法违规反舞弊

某制造企业安装人脸识别监控员工行踪，甚至如厕，引发劳动争议诉讼，赔偿金额远超防舞弊收益。