内控管理是企业稳健发展的“防火墙”，但许多企业对内控建设的认知仍存在偏差。有人认为内控就是编写制度，有人认为只需依赖内控专家就能完成……这些误区不仅影响内控效果，甚至可能让企业付出高昂代价。今天，聊聊内控建设中那些常见的“坑”。

误区一：内控建设是内控管理人员的“独角戏”

真相：高管担责，全员共建
内控建设的核心是“系统性工程”，绝非内控部门单打独斗就能完成。即使内控人员能力再强，若缺乏管理层支持、业务部门深度参与，最终只能沦为“纸上流程”——看似完善，实则执行乏力。
关键点：

• 高管是第一责任人：按SOX法案要求，公司高管需对内控有效性负责。

• 业务部门主动参与：流程调整、制度更新需业务部门主导或深度配合，而非被动提供资料。

• 全员意识觉醒：从高管到一线员工，每个人都是内控的参与者和执行者。

 

误区二：内控建设=编写制度和流程文件

真相：制度是工具，人才是核心
制度和流程是内控的基础，但若将其等同于内控的全部，可能引发三大问题：

1. 忽视人的作用：员工可能消极执行或机械遵守，导致内控失效。

2. 制度僵化滞后：外部环境变化时，冗长的修订流程让制度成为“绊脚石”。

3. 丧失灵活性：例如，客户临时要求更换物流公司，若制度未覆盖此类场景，业务可能被迫停滞。
   解决思路：

• 结合COSO框架，关注“内控环境、风险评估、监督”等软性因素。

• 在制度中预留弹性空间，允许一线人员根据实际情况灵活应对。

 

误区三：内控建设是“从零开始”的工程

真相：优化比重建更重要
企业常标榜“从无到有建立内控体系”，但现实中，99%的企业内控并非“零基础”——即使制度未成文，也可能存在口头指令或管理惯例。
风险提示：

• 盲目照搬“最佳实践”易导致水土不服。

• 忽视现有管理团队的作用，可能引发抵触情绪。
  正确姿势：

• 先诊断，再优化：通过内控评估识别现有控制的优缺点。

• 小步快跑：优先完善关键业务环节，逐步覆盖全流程。

 

误区四：内控建设与普通员工无关

真相：一线员工是内控的“最后一公里”
普通员工对内控的作用常被低估，但他们的行为直接影响内控效果：

1. 执行者角色：理解内控逻辑的员工，执行更主动。

2. 被管理者角色：自觉遵守规则能大幅降低管理成本。例如，工厂禁烟若依赖员工自律，远比安装监控更高效。

3. 信息反馈者角色：基层员工最了解执行痛点。例如，MES系统增加扫码流程，若忽视操作工的实际负担，可能导致系统形同虚设。
   建议：

• 设计内控措施时，邀请执行者参与讨论。

• 建立反馈机制，及时捕捉一线声音。

 

误区五：内控建设可以“毕其功于一役”

真相：内控是动态的“马拉松”
许多企业误以为聘请咨询公司做完内控方案就能一劳永逸。实际上，内控需随外部环境、业务模式、监管要求的变化持续迭代。
案例：

• 某公司引入新生产线后，原有采购审批流程因未适配新业务，导致供应链效率下降50%。
  应对策略：

• 建立常态化内控评估机制，定期识别风险。

• 将内控优化纳入年度战略规划，与业务发展同步。

结语

内控建设的本质是“通过规则与人的协同，为企业发展保驾护航”。它既不能依赖“专家”，也不能停留于纸面制度，更非一劳永逸的工程。唯有管理层重视、全员参与、动态优化，才能让内控真正成为企业价值的“守护者”。