审计底稿描述参考-经济责任审计-2025

审计工作底稿

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全过程思维导图：

一、财务收支情况

（一）财务收支的真实性审计

1、企业财务会计核算准确性和真实性

（1）审阅了公司的财务报表、会计凭证、总账和明细账，核查其是否符合国家会计准则和企业内部财务管理规定。通过比对财务报表中的各项数据与会计凭证和账簿中的记录，确保数据一致性和准确性。

（2）重点核查了主要收入和支出项目，包括营业收入、成本费用、投资支出和融资活动，评估其记录的准确性和真实性。通过抽样检查收入和支出项目，确认其背后的交易和凭证的合法性和真实性。

（3）通过查阅相关合同、发票、银行对账单、收付款凭证等，验证财务交易的真实性和完整性。核对财务交易记录与实际业务发生情况，确保没有虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用的情况。

（4）进行了实地盘点和现场核查，对公司主要资产（如库存、固定资产等）和负债项目进行了现场核对，确保账实相符。通过实地盘点，确认账簿记录与实物资产的一致性，避免账实不符的问题。

（5）结合实地调研和部门访谈，收集了员工和相关部门对财务会计核算管理情况的反馈和意见。通过访谈，了解财务管理和会计核算的具体操作流程，评估内部控制的有效性和执行情况。

附件：财务报表（来源于公司财务部门）、会计凭证（来源于公司财务部门）、总账和明细账（来源于公司财务系统）、相关合同和发票（来源于公司采购和销售部门）、银行对账单（来源于公司银行账户记录）、收付款凭证（来源于公司财务部门）、实地盘点记录（来源于现场核查结果）、访谈记录（来源于相关部门负责人和员工反馈）。其中，财务报表、会计凭证、总账和明细账、相关合同和发票、银行对账单、收付款凭证、实地盘点记录、访谈记录附在经济责任后。

2、企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定

（1）审阅了企业的财务报表合并范围及其相关文件，核查其是否符合国家会计准则和企业内部财务管理规定。通过比对合并财务报表与子公司个别财务报表，确保所有应纳入合并范围的子公司都被正确纳入。

（2）分析了财务报表的合并方法和编制过程，确保其符合合并会计准则。通过检查合并工作底稿，核实合并调整分录的正确性和合理性，确认其是否正确反映母公司与子公司之间的交易和余额抵消情况。

（3）重点核查了财务报表的内容和披露情况，确保其信息完整、真实、准确。通过抽样检查财务报表附注，核实关键财务信息和披露要求是否满足相关法规和会计准则。

（4）进行了详细的账务核查，重点关注有可能被故意编造或遗漏的财务数据。通过对比不同报告期间的数据和实际业务发生情况，检查是否存在虚增收入、隐瞒费用、虚构交易等编造虚假财务报表的情况。

（5）结合实地调研和部门访谈，收集了员工和相关部门对财务报表合并和编报情况的反馈和意见。通过访谈了解财务报表合并过程中的具体操作和内部控制情况，评估合并报表编制的合规性和真实性。

附件：合并财务报表及其附注（来源于公司财务部门）、合并工作底稿（来源于公司财务系统）、子公司个别财务报表（来源于各子公司财务部门）、相关法律法规和会计准则文件（来源于国家法律法规数据库和企业合规部门）、实地调研报告和访谈记录（来源于现场核查和相关部门负责人及员工反馈）。其中，合并财务报表及其附注、合并工作底稿、子公司个别财务报表、相关法律法规和会计准则文件、实地调研报告和访谈记录附在经济责任后。

3、企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符

（1）审阅了公司的会计账簿、财务报表、会计凭证和总账，核查其是否符合国家会计准则和企业内部财务管理规定。通过比对账簿记录与财务报表中的各项数据，确保其一致性和准确性。

（2）重点核查了主要资产和负债项目，包括库存、固定资产、应收账款和应付账款等，评估其记录的真实性和完整性。通过查阅相关合同、发票、银行对账单、收付款凭证等，验证财务交易的真实性和完整性。

（3）进行了实地盘点和现场核查，对公司主要资产（如库存、固定资产等）和负债项目进行了现场核对，确保账实相符。通过实地盘点，确认账簿记录与实物资产的一致性，避免账实不符的问题。

（4）对公司主要款项和资金流动情况进行了详细的账务核查，核对会计账簿记录与银行对账单、付款凭证、收款凭证等相关资料，确认款项记录的真实性和准确性。

（5）结合实地调研和部门访谈，收集了员工和相关部门对会计账簿记录管理情况的反馈和意见。通过访谈了解财务管理和会计核算的具体操作流程，评估内部控制的有效性和执行情况。

附件：会计账簿（来源于公司财务部门）、财务报表（来源于公司财务部门）、会计凭证（来源于公司财务部门）、总账（来源于公司财务系统）、相关合同和发票（来源于公司采购和销售部门）、银行对账单（来源于公司银行账户记录）、收付款凭证（来源于公司财务部门）、实地盘点记录（来源于现场核查结果）、访谈记录（来源于相关部门负责人和员工反馈）。其中，会计账簿、财务报表、会计凭证、总账、相关合同和发票、银行对账单、收付款凭证、实地盘点记录、访谈记录附在经济责任后。

4、企业采用的会计确认标准或计量方法

（1）审阅了企业的会计政策文件和财务报表，核查其是否符合国家会计准则和企业内部财务管理规定。特别关注会计确认标准和计量方法的选择和应用情况，确保其符合相关规定和标准。

（2）检查了会计政策和会计估计的变更记录，评估这些变更是否有充分的依据和合理性。通过对比不同报告期间的数据，分析变更对财务报表的影响，确认是否存在随意变更或者滥用会计估计和会计政策的情况。

（3）重点核查了收入确认、成本核算、资产减值、折旧计提等关键会计估计和政策的应用情况。通过抽样检查会计凭证和账簿记录，核实这些估计和政策的实施是否符合相关准则和规定，确保其准确性和真实性。

（4）详细审查了利润表，特别是收入和费用项目，确认是否存在故意编造虚假利润的情况。通过对比实际业务发生情况和财务记录，检查是否存在虚增收入、隐瞒费用、虚构交易等行为。

（5）结合实地调研和部门访谈，收集了员工和相关部门对会计确认标准和计量方法应用情况的反馈和意见。通过访谈了解财务管理和会计核算的具体操作流程，评估内部控制的有效性和执行情况。

附件：会计政策文件和财务报表（来源于公司财务部门）、会计估计和政策变更记录（来源于公司财务系统）、会计凭证和账簿记录（来源于公司财务部门）、收入确认和成本核算的具体记录（来源于公司财务系统）、实地调研报告和访谈记录（来源于相关部门负责人和员工反馈）。其中，会计政策文件和财务报表、会计估计和政策变更记录、会计凭证和账簿记录、收入确认和成本核算的具体记录、实地调研报告和访谈记录附在经济责任后。

（二）财务收支的合法性审计

1、企业收入、成本费用的确认和核算

（1）审阅了公司的财务报表、会计凭证、总账和明细账，核查其是否符合国家会计准则和企业内部财务管理规定。通过比对账簿记录与财务报表中的各项数据，确保其一致性和准确性。

（2）重点核查了主要收入和支出项目，包括营业收入、成本费用、投资支出和融资活动，评估其记录的准确性和真实性。通过抽样检查收入和支出项目，确认其背后的交易和凭证的合法性和真实性。

（3）通过查阅相关合同、发票、银行对账单、收付款凭证等，验证财务交易的真实性和完整性，确保账实相符。核对财务交易记录与实际业务发生情况，确保没有虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用的情况。

（4）进行了实地盘点和现场核查，对公司主要资产（如库存、固定资产等）和负债项目进行了现场核对，确保账实相符。通过实地盘点，确认账簿记录与实物资产的一致性，避免账实不符的问题。

（5）结合实地调研和部门访谈，收集了员工和相关部门对财务管理和会计核算情况的反馈和意见。通过访谈了解财务管理和会计核算的具体操作流程，评估内部控制的有效性和执行情况。

附件：财务报表（来源于公司财务部门）、会计凭证（来源于公司财务部门）、总账和明细账（来源于公司财务系统）、相关合同和发票（来源于公司采购和销售部门）、银行对账单（来源于公司银行账户记录）、收付款凭证（来源于公司财务部门）、实地盘点记录（来源于现场核查结果）、访谈记录（来源于相关部门负责人和员工反馈）。其中，财务报表、会计凭证、总账和明细账、相关合同和发票、银行对账单、收付款凭证、实地盘点记录、访谈记录附在经济责任后。

2、企业资产、负债、所有者权益的确认和核算

（1）审阅了公司的财务报表、会计凭证、总账和明细账，核查其是否符合国家会计准则和企业内部财务管理规定。通过比对账簿记录与财务报表中的各项数据，确保其一致性和准确性。

（2）重点核查了主要资产、负债和所有者权益项目，包括固定资产、存货、应收账款、应付账款和股东权益等，评估其记录的准确性和真实性。通过抽样检查相关项目的会计凭证和账簿记录，确认其背后的交易和凭证的合法性和真实性。

（3）检查了会计政策和会计估计的变更记录，评估这些变更是否有充分的依据和合理性。通过对比不同报告期间的数据，分析变更对财务报表的影响，确认是否存在随意改变确认标准或计量方法的情况。

（4）通过查阅相关合同、发票、银行对账单、收付款凭证等，验证财务交易的真实性和完整性，确保账实相符。核对财务交易记录与实际业务发生情况，确保没有虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的情况。

（5）结合实地调研和部门访谈，收集了员工和相关部门对资产、负债和所有者权益确认和核算情况的反馈和意见。通过访谈了解财务管理和会计核算的具体操作流程，评估内部控制的有效性和执行情况。

附件：财务报表（来源于公司财务部门）、会计凭证（来源于公司财务部门）、总账和明细账（来源于公司财务系统）、会计政策和会计估计变更记录（来源于公司财务部门）、相关合同和发票（来源于公司采购和销售部门）、银行对账单（来源于公司银行账户记录）、收付款凭证（来源于公司财务部门）、实地调研记录和访谈记录（来源于相关部门负责人和员工反馈）。其中，财务报表、会计凭证、总账和明细账、会计政策和会计估计变更记录、相关合同和发票、银行对账单、收付款凭证、实地调研记录和访谈记录附在经济责任后。

（三）财务收支的效益性审计

1、盈利能力状况

（1）分析了企业的营业收入和净利润的增长趋势，通过比较2021-2023年间的财务报表数据，评估企业在经济环境变化下的盈利能力和市场竞争力。核查营业收入和净利润是否真实、准确，并确认是否存在虚增或隐藏收入的情况。

（2）审阅了企业的成本费用结构，评估成本控制和费用管理的有效性。通过抽查会计凭证和相关记录，验证成本费用的记录是否符合会计准则，确认是否存在多列、少列或虚列成本费用的情况。

（3）审查了企业的市场拓展策略和营销计划，重点关注市场份额的变化、新产品开发情况及市场推广效果。通过访谈相关业务部门负责人和市场人员，了解市场竞争情况和企业的市场地位，评估其对企业盈利能力的影响。

（4）分析了企业的生产效率和运营管理，评估生产成本控制和资源利用效率。通过实地查看生产流程和运营管理，确认企业是否在有效控制生产成本，提高运营效率。

（5）结合财务数据和业务数据，编制了盈利能力状况的审计报告，提出了审计意见和改进建议。

附件：财务报表（来源于公司财务部门，内容包括营业收入和净利润数据）、成本费用记录（来源于公司财务部门和运营部门，内容涵盖成本费用的详细记录和会计凭证）、市场拓展策略和营销计划（来源于市场部门和营销部门，内容包括市场份额变化和新产品开发情况）、生产效率和运营管理报告（来源于生产部门和运营管理部门，内容包括生产成本控制和资源利用效率）、访谈记录（来源于相关业务部门负责人和市场人员的反馈）。其中，财务报表、成本费用记录、市场拓展策略和营销计划、生产效率和运营管理报告、访谈记录附在经济责任后。

2、资产质量状况

（1）审阅了企业的资产负债表和相关财务报表，重点核查主要资产项目（如固定资产、存货、应收账款等）的账面价值和折旧、减值准备计提的准确性和合理性。通过比对财务报表中的资产项目和实际情况，评估资产的真实价值。

（2）收集并分析了资产分类和质量评估报告，核查其是否符合国家相关会计准则和企业内部规定，确保资产分类准确、质量评估合理。重点检查高风险资产和易于发生减值的资产，评估其质量和潜在风险。

（3）进行了实地盘点和现场核查，对公司的主要固定资产、存货及其他重要资产进行了实地查看和盘点，核对账实是否相符，检查资产的实际状况和使用情况。通过实地盘点，确保账面记录与实物资产一致。

（4）访谈了公司资产管理负责人和相关业务部门负责人，了解资产管理的具体措施和控制流程，核实其有效性和执行情况。通过访谈，确认资产管理和监控的实际操作情况，确保资产得到有效管理和维护。

（5）结合财务数据和业务数据，编制了资产质量状况的审计报告，提出了审计意见和改进建议。

附件：资产负债表和相关财务报表（来源于公司财务部门，内容包括资产的账面价值和折旧、减值准备计提情况）、资产分类和质量评估报告（来源于公司内部资产管理部门，内容包括资产分类和质量评估的详细报告）、实地盘点和现场核查记录（来源于审计组对主要固定资产、存货及其他重要资产的实地盘点和现场核查记录）、访谈记录（来源于公司资产管理负责人和相关业务部门负责人的访谈，内容涉及资产管理措施和控制流程的执行情况）。其中，资产负债表和相关财务报表、资产分类和质量评估报告、实地盘点和现场核查记录、访谈记录附在经济责任后。

3、债务风险状况

（1）审阅了企业的资产负债表和相关财务报表，重点关注企业的债务结构、债务规模及债务偿还能力，核查其是否符合相关会计准则和企业内部管理规定。通过比对不同报告期间的数据，评估企业债务情况的变化趋势和风险。

（2）收集并分析了企业的债务协议和借款合同，核查债务的计量方法和偿还安排，评估公司的债务管理效率和风险控制措施。重点关注借款的用途、利率、还款期限等关键条款，确保其符合企业的财务管理规定。

（3）进行了与公司融资方和债权人的沟通和确认，了解债务条款的执行情况和资金使用状况。通过询证函和实地访谈，验证企业债务的真实性和合规性，确认企业是否按期还款，是否存在违约风险。

（4）分析了企业的偿债能力指标，如流动比率、速动比率和资产负债率等，评估其对公司财务稳定性的影响。通过财务数据分析，确认企业是否具备足够的流动性和偿债能力，评估潜在的债务风险。

（5）结合实地调研和部门访谈，收集了员工和相关部门对债务管理情况的反馈和意见。通过访谈了解企业债务管理的实际操作流程和控制措施，评估内部控制的有效性和执行情况。

附件：资产负债表和相关财务报表（来源于公司财务部门，内容包括债务结构、规模及偿还能力的核查）、债务协议和借款合同（来源于公司内部债务管理部门，内容包括债务计量方法和偿还安排的分析）、与融资方和债权人的沟通记录（来源于审计组与融资方及债权人的沟通记录，内容涉及债务条款执行情况和资金使用状况）、偿债能力指标分析报告（来源于审计组的财务分析报告，内容包括流动比率、速动比率和资产负债率的分析）、实地调研报告和访谈记录（来源于实地调研和部门访谈结果）。其中，资产负债表和相关财务报表、债务协议和借款合同、沟通记录、偿债能力指标分析报告、实地调研报告和访谈记录附在经济责任后。

4、经营增长状况

（1）分析了企业的营业收入和净利润的增长趋势，通过比较2021-2023年间的财务报表数据，评估企业在经济环境变化下的盈利能力和市场竞争力。核查营业收入和净利润是否真实、准确，并确认是否存在虚增或隐藏收入的情况。

（2）审阅了企业的市场拓展策略和营销计划，重点关注市场份额的变化、新产品开发情况及市场推广效果。通过访谈相关业务部门负责人和市场人员，了解市场竞争情况和企业的市场地位，评估其对企业经营增长的影响。

（3）分析了企业的生产效率和运营管理，评估生产成本控制和资源利用效率。通过实地查看生产流程和运营管理，确认企业是否在有效控制生产成本，提高运营效率。

（4）对企业的投资活动和并购项目进行了评估，分析其对企业增长的贡献。通过查阅投资项目的可行性研究报告、投资合同和并购协议，核查这些项目的实际收益情况，评估其对企业整体经营增长的影响。

（5）结合财务数据和业务数据，编制了经营增长状况的审计报告，提出了审计意见和改进建议。

附件：财务报表（来源于公司财务部门，内容包括营业收入和净利润数据）、市场拓展策略和营销计划（来源于市场部门和营销部门，内容涵盖市场份额变化和新产品开发情况）、生产效率和运营管理报告（来源于生产部门和运营管理部门，内容包括生产成本控制和资源利用效率）、投资活动和并购项目资料（来源于公司投资部门，内容包括投资项目可行性研究报告、投资合同和并购协议）、访谈记录（来源于相关业务部门负责人和市场人员的反馈）。其中，财务报表、市场拓展策略和营销计划、生产效率和运营管理报告、投资活动和并购项目资料、访谈记录附在经济责任后。

二、制定和执行重大经济决策情况审计

1、企业是否建立了“三重一大”事项决策机制

（1）审阅了企业的“三重一大”事项决策机制文件，包括相关制度、流程和管理规定，核查其是否符合国家相关法律法规和企业内部管理要求。重点关注决策程序的合规性和完整性。

（2）分析了企业“三重一大”事项的决策记录和会议纪要，确认重大决策事项是否经过集体讨论和表决。通过对比决策文件和会议记录，确保每项重大决策都遵循了规定的程序。

（3）进行了访谈和问卷调查，收集了企业管理层和相关决策人员对“三重一大”事项决策机制执行情况的反馈和意见。通过访谈了解决策过程中是否存在未经集体讨论、由个人或少数人决策的情况。

（4）查阅了企业的内控制度和监督机制文件，评估内部监督是否有效，是否能够及时发现和纠正决策过程中的违规行为。重点检查内部审计和监察部门的工作记录和报告。

（5）结合审计发现，编写了“三重一大”事项决策机制执行情况的审计报告，提出了改进建议，确保决策机制的科学性和透明性。

附件：三重一大事项决策机制文件（来源于企业管理部门，内容包括相关制度、流程和管理规定）、决策记录和会议纪要（来源于企业决策部门，内容包括重大决策事项的记录和讨论情况）、访谈记录和问卷调查结果（来源于企业管理层和相关决策人员的反馈）、内控制度和监督机制文件（来源于企业内部审计和监察部门，内容包括内控制度和监督机制的相关文件和工作记录）。其中，三重一大事项决策机制文件、决策记录和会议纪要、访谈记录和问卷调查结果、内控制度和监督机制文件附在经济责任后。

2、重大经济决策内容是否符合国家有关法律法规、政策及规定

（1）审阅了企业的重大经济决策文件和相关法律法规、政策文件，了解决策内容是否符合国家法律法规和政策的要求。重点核查决策内容的合法性和合规性。

（2）分析了重大经济决策的制定过程，关注决策是否经过合法程序，并核实是否遵循了企业内部的管理规定。通过对比决策文件和企业内部管理规定，确保决策过程的规范性和透明度。

（3）通过查阅相关资料和调阅会议记录，重点关注决策是否在法定权限内进行，并评估决策是否符合企业的战略方向和经济效益要求。核实决策的科学性和合理性，确保其符合企业的长期发展战略。

（4）结合实地调研和部门访谈，收集了员工和相关部门对重大决策执行情况的反馈和意见。通过访谈了解决策在执行过程中是否遇到问题，以及是否需要进行调整或改进。

（5）根据以上审计步骤收集的证据和发现，编写了重大经济决策内容合规性的审计报告，提出了审计意见和改进建议。

附件：重大经济决策文件（来源于企业文件和决策会议记录）、相关法律法规和政策文件（来源于国家法律法规和政策文件）、企业内部管理规定（来源于企业管理文件）、会议记录和调研报告（来源于企业会议记录和实地调研报告）、部门访谈记录（来源于相关部门负责人和员工反馈）。其中，重大经济决策文件、相关法律法规和政策文件、企业内部管理规定、会议记录和调研报告、部门访谈记录附在经济责任后。

3、重大经济决策是否经国家有关部门核准或审批

（1）审阅了企业的重大经济决策文件和相关审批文件，核查其是否经过国家有关部门的核准或审批。通过比对决策文件和审批文件，确保重大经济决策程序的合法性和合规性。

（2）分析了企业所签订的协议和合同内容，重点关注合同条款是否明确、合理，是否符合企业的实际情况。通过查阅合同文本和相关资料，评估合同条款的公正性和合法性，确保不存在损害企业利益的条款。

（3）查阅相关会议记录和内部审核报告，核实合同签订过程是否严格按照企业内部管理规定进行，是否经过充分讨论和审核。通过对比会议记录和合同审核报告，确保决策过程的透明度和规范性。

（4）结合实地调研和部门访谈，收集了员工和相关部门对合同执行情况的反馈和意见。通过访谈了解合同在执行过程中是否遇到问题，以及是否需要进行调整或改进。

（5）根据以上审计步骤收集的证据和发现，编写了重大经济决策合规性的审计报告，提出了审计意见和改进建议。

附件：重大经济决策文件（来源于企业文件和决策会议记录）、审批文件（来源于国家有关部门的核准或审批文件）、协议和合同文本（来源于企业合同档案）、会议记录和内部审核报告（来源于企业决策部门和审核部门）、实地调研报告和访谈记录（来源于实地调研和相关部门负责人及员工反馈）。其中，重大经济决策文件、审批文件、协议和合同文本、会议记录和内部审核报告、实地调研报告和访谈记录附在经济责任后。

4、重大经济决策方案执行情况

（1）审阅了企业的重大经济决策方案文件，包括实施计划、目标设定、资源配置和执行时间表，核查方案是否详尽且切实可行。通过比对方案文件和实际执行情况，评估决策方案的有效性和合理性。

（2）确认决策方案中是否明确了负责实施和监督的具体管理部门或责任人，以及他们的职责和权限，确保决策的执行有明确的管理层支持。通过查阅组织结构图和部门职责分工文件，确保每个责任部门和人员的职责明确。

（3）审查决策执行过程中是否建立了有效的监控机制，包括定期报告、进度跟踪、财务核查等控制措施，确保决策执行符合预期和规定。通过查阅监控报告和财务审计报告，评估监控机制的执行效果。

（4）结合实际的财务数据、运营数据和进度报告，评估决策执行的效果，确认是否达到了决策目标。通过对比决策目标和实际执行结果，评估决策方案的执行效果和改进空间。

（5）进行了实地调研和部门访谈，收集管理部门和执行人员对决策方案实施情况的反馈和意见，了解执行中的实际问题和改进建议。通过访谈记录，评估执行人员对决策方案的理解和执行情况。

附件：重大经济决策方案文件（来源于企业文件和决策会议记录）、组织结构图和部门职责分工文件（来源于企业内部管理文件）、监控报告和财务审计报告（来源于企业监控部门和财务部门）、实际财务数据和运营数据（来源于企业财务系统和运营部门）、实地调研报告和访谈记录（来源于实地调研和部门访谈结果）。其中，重大经济决策方案文件、组织结构图和部门职责分工文件、监控报告和财务审计报告、实际财务数据和运营数据、实地调研报告和访谈记录附在经济责任后。

5、重大经济决策风险

（1）识别并评估重大经济决策中存在的主要风险。审阅企业的风险评估报告和相关决策文件，确认其是否识别并评估了潜在风险。通过比对决策文件和实际情况，确保风险识别的全面性和准确性。

（2）分析决策方案中的预防和控制风险措施，核查其有效性。审阅决策文件中所列的应对措施，包括风险控制策略、应急预案等，评估这些措施的可行性和执行效果。确保风险管理措施符合相关规定并在实际中有效执行。

（3）审查决策执行的结果，评估其是否达到了决策目标。通过查阅决策执行报告、财务数据和运营数据，核实决策实施的实际效果，确认是否达到了预期目标。对比决策目标和实际结果，评估执行的有效性和目标达成度。

（4）分析决策执行过程中是否造成了企业损失或潜在损失。查阅财务报表、损益表和相关记录，核实决策执行对企业财务状况的影响。重点检查是否存在由于决策失误导致的实际损失或潜在损失，评估其对企业的长期影响。

（5）结合实地调研和部门访谈，收集管理层和相关人员对风险管理和决策执行情况的反馈和意见。通过访谈记录，评估管理层对风险的认识和应对情况，了解实际操作中的问题和改进建议。

附件：风险评估报告和相关决策文件（来源于企业风险管理部门和决策部门）、决策执行报告（来源于企业执行部门）、财务数据和运营数据（来源于企业财务系统和运营部门）、损益表和相关记录（来源于企业财务部门）、实地调研报告和访谈记录（来源于实地调研和管理层及相关人员的反馈）。其中，风险评估报告和相关决策文件、决策执行报告、财务数据和运营数据、损益表和相关记录、实地调研报告和访谈记录附在经济责任后。

三、内部控制建立及执行情况审计

1、内部环境

（1）审阅了企业的内部控制制度和相关文件，核查其是否符合国家相关法律法规和企业内部管理规定。通过比对内部控制制度文件和实际操作情况，确保内部控制的合规性和有效性。

（2）分析了企业的组织结构和管理层级，评估其对内部控制环境的影响。通过查阅组织结构图和管理层级文件，确认管理层的职责和权限是否明确，以及内部控制的执行是否得到高层的重视和支持。

（3）审查了企业的管理理念和企业文化，评估其对内部控制环境的塑造作用。通过查阅企业文化手册、管理理念文件和员工培训记录，确认企业文化是否强调诚信、责任和合规，确保内部控制环境的建设符合企业长期发展的需要。

（4）访谈了企业的管理层和关键岗位员工，收集他们对内部控制环境的看法和意见。通过访谈记录，评估管理层和员工对内部控制制度的认识和执行情况，确保内部控制制度在实际操作中的有效性。

（5）结合审计发现，编写了内部控制环境审计报告，提出了改进建议，确保内部控制环境的科学性和透明性。

附件：内部控制制度和相关文件（来源于企业管理部门，内容包括内部控制制度文件和实际操作记录）、组织结构图和管理层级文件（来源于企业人力资源部门和管理部门）、企业文化手册和管理理念文件（来源于企业文化建设部门和管理层）、员工培训记录（来源于企业培训部门）、访谈记录（来源于管理层和关键岗位员工的访谈）。其中，内部控制制度和相关文件、组织结构图和管理层级文件、企业文化手册和管理理念文件、员工培训记录、访谈记录附在经济责任后。

2、风险评估

（1）审阅了企业的风险管理政策和相关文件，核查其是否符合国家相关法律法规和企业内部管理规定。通过比对风险管理文件和实际操作情况，确保风险评估的合规性和有效性。

（2）分析了企业的风险识别和评估流程，评估其是否科学合理。通过查阅风险识别和评估报告，确认企业是否全面识别了内外部风险因素，并进行了系统的风险评估。

（3）审查了企业的风险控制措施和应对策略，评估其是否有效实施。通过查阅风险控制计划和执行记录，确认企业是否风险管理政策和相关文件（来源于企业管理部门，内容包括风险管理制度文件和实际操作记录）、风险识别和评估报告（来源于企业风险管理部门，内容包括内外部风险因素识别和评估结果）、风险控制计划和执行记录（来源于企业各相关部门，内容包括具体的风险控制措施和执行情况）、访谈记录（来源于风险管理负责人和相关部门负责人的访谈）。其中，风险管理政策和相关文件、风险识别和评估报告、风险控制计划和执行记录、访谈记录附在经济责任后。

3、控制活动

（1）审阅了企业的内部控制制度和相关文件，核查其是否符合国家相关法律法规和企业内部管理规定。通过比对内部控制制度文件和实际操作情况，确保内部控制活动的合规性和有效性。

（2）分析了企业各主要业务环节的控制活动，评估其设计和实施的有效性。通过查阅具体业务流程和控制活动记录，确认各环节的控制措施是否合理和有效，重点检查授权审批程序、记录保存、实物管理和财务核查等方面的控制活动。

（3）审查了企业的控制活动执行情况，评估其是否严格按照内部控制制度的要求进行。通过抽样检查会计凭证、业务记录和监控报告，确认控制活动是否在实际中得到严格执行，确保各项业务活动的合法性和合规性。

（4）访谈了企业的内部控制负责人和相关业务部门负责人，收集他们对内部控制活动执行情况的看法和意见。通过访谈记录，评估企业管理层和员工对内部控制活动的重视程度和执行情况，确保内部控制措施在实际操作中的有效落实。

（5）结合审计发现，编写了控制活动情况的审计报告，提出了改进建议，确保内部控制活动的科学性和有效性。

附件：内部控制制度和相关文件（来源于企业管理部门，内容包括内部控制制度文件和实际操作记录）、具体业务流程和控制活动记录（来源于企业各相关业务部门，内容包括业务流程和控制活动的记录）、会计凭证和业务记录（来源于企业财务部门和相关业务部门）、监控报告（来源于企业内审部门和监控部门）、访谈记录（来源于内部控制负责人和相关业务部门负责人的访谈）。其中，内部控制制度和相关文件、具体业务流程和控制活动记录、会计凭证和业务记录、监控报告、访谈记录附在经济责任后。

4、信息与沟通

（1）审阅了企业的信息与沟通政策和相关文件，核查其是否符合国家相关法律法规和企业内部管理规定。通过比对信息与沟通政策文件和实际操作情况，确保信息与沟通机制的合规性和有效性。

（2）分析了企业的信息系统和沟通渠道，评估其在内部控制中的作用和效果。通过查阅信息系统的架构图和沟通渠道的记录，确认信息系统的安全性、完整性和及时性，确保信息能够准确传递和有效沟通。

（3）审查了企业在不同层级之间的信息沟通情况，评估其是否能够有效支持内部控制活动的实施。通过查阅内部报告、会议纪要和沟通记录，确认管理层与各部门、部门与员工之间的信息沟通是否顺畅、及时和全面。

（4）访谈了企业的管理层和关键岗位员工，收集他们对信息与沟通机制的看法和意见。通过访谈记录，评估企业管理层和员工对信息与沟通机制的认识和执行情况，确保信息与沟通机制在实际操作中的有效落实。

（5）结合审计发现，编写了信息与沟通情况的审计报告，提出了改进建议，确保信息与沟通机制的科学性和有效性。

附件：信息与沟通政策和相关文件（来源于企业管理部门，内容包括信息与沟通政策文件和实际操作记录）、信息系统架构图和沟通渠道记录（来源于企业IT部门和管理部门，内容包括信息系统的结构和沟通渠道的记录）、内部报告、会议纪要和沟通记录（来源于企业各层级管理部门和业务部门，内容包括内部报告和沟通记录）、访谈记录（来源于企业管理层和关键岗位员工的访谈）。其中，信息与沟通政策和相关文件、信息系统架构图和沟通渠道记录、内部报告、会议纪要和沟通记录、访谈记录附在经济责任后。

5、内部监督

（1）审阅了企业的内部监督制度和相关文件，核查其是否符合国家相关法律法规和企业内部管理规定。通过比对内部监督制度文件和实际操作情况，确保内部监督机制的合规性和有效性。

（2）分析了企业内部审计部门的组织结构和职责分工，评估其独立性和权威性。通过查阅组织结构图和职责分工文件，确认内部审计部门的独立性，确保其不受其他部门和人员的干扰。

（3）审查了内部审计部门的工作计划和审计报告，评估其工作质量和效果。通过查阅内部审计工作计划和审计报告，确认内部监督活动的全面性和深入性，确保其能够有效发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。

（4）访谈了内部审计部门负责人和相关业务部门负责人，收集他们对内部监督机制的看法和意见。通过访谈记录，评估企业管理层和员工对内部监督机制的重视程度和执行情况，确保内部监督措施在实际操作中的有效落实。

（5）结合审计发现，编写了内部监督情况的审计报告，提出了改进建议，确保内部监督机制的科学性和有效性。

附件：内部监督制度和相关文件（来源于企业管理部门，内容包括内部监督制度文件和实际操作记录）、组织结构图和职责分工文件（来源于企业内部审计部门，内容包括组织结构图和职责分工文件）、内部审计工作计划和审计报告（来源于企业内部审计部门，内容包括内部审计工作计划和审计报告）、访谈记录（来源于内部审计部门负责人和相关业务部门负责人的访谈）。其中，内部监督制度和相关文件、组织结构图和职责分工文件、内部审计工作计划和审计报告、访谈记录附在经济责任后。

四、企业内管干部遵守廉洁从业规定情况审计

1、有无以权谋私和违反廉洁从业规定的问题

（1）审阅了企业的廉洁从业规定和相关管理制度文件，核查其是否符合国家相关法律法规和企业内部管理规定。通过比对廉洁从业规定文件和实际操作情况，确保管理制度的合规性和有效性。

（2）检查了企业的关键岗位人员及其关联方的财务记录和交易情况，评估是否存在以权谋私的行为。通过查阅财务报表、会计凭证、交易记录等，核实关键岗位人员及其关联方的经济往来是否符合规定，是否存在利益输送、贪污受贿等行为。

（3）审查了企业内部审计和纪检监察部门的报告和调查记录，评估其对以权谋私和违反廉洁从业规定行为的监督和处理情况。通过查阅内部审计和纪检监察报告，确认企业是否建立了有效的监督机制，并及时处理相关问题。

（4）访谈了企业的管理层和相关业务部门负责人，收集他们对廉洁从业规定执行情况的看法和意见。通过访谈记录，评估企业管理层对廉洁从业规定的重视程度和执行情况，确保廉洁从业规定在实际操作中的有效落实。

（5）结合审计发现，编写了廉洁从业规定执行情况的审计报告，提出了改进建议，确保廉洁从业规定的科学性和有效性。

附件：廉洁从业规定和相关管理制度文件（来源于企业管理部门，内容包括廉洁从业规定文件和实际操作记录）、财务报表、会计凭证和交易记录（来源于企业财务部门，内容包括关键岗位人员及其关联方的财务记录和交易情况）、内部审计和纪检监察报告（来源于企业内部审计和纪检监察部门，内容包括监督和处理相关问题的报告和记录）、访谈记录（来源于企业管理层和相关业务部门负责人的访谈）。其中，廉洁从业规定和相关管理制度文件、财务报表、会计凭证和交易记录、内部审计和纪检监察报告、访谈记录附在经济责任后。

2、根据人事、纪检监察部门的意见需要审计查证的事项

（1）收集了人事和纪检监察部门提供的相关意见和问题清单，确定需要审计查证的具体事项。通过对比这些问题清单与企业的相关记录，确定审计的重点领域和具体查证事项。

（2）审阅了企业的相关人事档案和管理制度文件，核查其是否符合国家相关法律法规和企业内部管理规定。通过比对人事档案和管理制度文件，确保人事管理的合规性和有效性。

（3）检查了企业涉及查证事项的财务记录和交易情况，评估是否存在违规行为。通过查阅财务报表、会计凭证、交易记录等，核实相关经济活动是否符合规定，是否存在财务违规、利益输送等问题。

（4）审查了企业内部审计和纪检监察部门的报告和调查记录，评估其对查证事项的监督和处理情况。通过查阅内部审计和纪检监察报告，确认企业是否建立了有效的监督机制，并及时处理相关问题。

然后，访谈了企业的管理层和相关业务部门负责人，收集他们对查证事项的看法和意见。通过访谈记录，评估企业管理层对查证事项的重视程度和执行情况，确保查证事项在实际操作中的有效落实。

（5）结合审计发现，编写了查证事项的审计报告，提出了改进建议，确保查证事项的科学性和有效性。

附件：人事和纪检监察部门的意见和问题清单（来源于企业人事部门和纪检监察部门，内容包括需要审计查证的具体事项）、人事档案和管理制度文件（来源于企业人事部门，内容包括人事管理的相关记录和制度文件）、财务报表、会计凭证和交易记录（来源于企业财务部门，内容包括相关经济活动的记录和凭证）、内部审计和纪检监察报告（来源于企业内部审计和纪检监察部门，内容包括监督和处理相关问题的报告和记录）、访谈记录（来源于企业管理层和相关业务部门负责人的访谈）。其中，人事和纪检监察部门的意见和问题清单、人事档案和管理制度文件、财务报表、会计凭证和交易记录、内部审计和纪检监察报告、访谈记录附在经济责任后。

3、根据群众反映需要审计查证的问题

（1）收集和整理群众反映的问题，通过信访记录、举报信件和意见反馈等渠道，确定需要审计查证的具体事项。通过对比这些问题与企业的相关记录，确定审计的重点领域和具体查证事项。

（2）审阅了企业的相关管理制度和文件，核查其是否符合国家相关法律法规和企业内部管理规定。通过比对管理制度文件和实际操作情况，确保管理制度的合规性和有效性。

（3）检查了企业涉及查证事项的财务记录和交易情况，评估是否存在违规行为。通过查阅财务报表、会计凭证、交易记录等，核实相关经济活动是否符合规定，是否存在财务违规、利益输送等问题。

（4）审查了企业内部审计和纪检监察部门的报告和调查记录，评估其对查证事项的监督和处理情况。通过查阅内部审计和纪检监察报告，确认企业是否建立了有效的监督机制，并及时处理相关问题。

然后，访谈了企业的管理层、相关业务部门负责人和部分群众代表，收集他们对查证事项的看法和意见。通过访谈记录，评估企业管理层对查证事项的重视程度和执行情况，确保查证事项在实际操作中的有效落实。

（5）结合审计发现，编写了查证事项的审计报告，提出了改进建议，确保查证事项的科学性和有效性。

附件：群众反映的问题记录（来源于企业信访部门和纪检监察部门，内容包括群众反映的问题清单和具体事项）、管理制度和相关文件（来源于企业管理部门，内容包括管理制度文件和实际操作记录）、财务报表、会计凭证和交易记录（来源于企业财务部门，内容包括相关经济活动的记录和凭证）、内部审计和纪检监察报告（来源于企业内部审计和纪检监察部门，内容包括监督和处理相关问题的报告和记录）、访谈记录（来源于企业管理层、相关业务部门负责人和群众代表的访谈）。其中，群众反映的问题记录、管理制度和相关文件、财务报表、会计凭证和交易记录、内部审计和纪检监察报告、访谈记录附在经济责任后。

4、其他违法、违纪问题

（1）收集并整理了企业内部和外部提供的相关线索和报告，确定需要审计查证的具体违法、违纪事项。通过查阅信访记录、举报信件、内部审计报告和纪检监察报告，识别潜在的问题领域。

（2）审阅了企业的管理制度和相关文件，核查其是否符合国家相关法律法规和企业内部管理规定。通过比对管理制度文件和实际操作情况，确保管理制度的合规性和有效性。

（3）检查了企业涉及违法、违纪事项的财务记录和交易情况，评估是否存在违规行为。通过查阅财务报表、会计凭证、交易记录等，核实相关经济活动是否符合规定，是否存在虚报、瞒报、利益输送等问题。

（4）审查了企业内部审计和纪检监察部门的报告和调查记录，评估其对违法、违纪问题的监督和处理情况。通过查阅内部审计和纪检监察报告，确认企业是否建立了有效的监督机制，并及时处理相关问题。

然后，访谈了企业的管理层和相关业务部门负责人，收集他们对违法、违纪问题的看法和意见。通过访谈记录，评估企业管理层对违法、违纪问题的重视程度和执行情况，确保相关问题在实际操作中的有效处理。

（5）结合审计发现，编写了其他违法、违纪问题的审计报告，提出了改进建议，确保管理制度和监督机制的科学性和有效性。

附件：相关线索和报告（来源于企业内部和外部提供的信访记录、举报信件、内部审计报告和纪检监察报告）、管理制度和相关文件（来源于企业管理部门，内容包括管理制度文件和实际操作记录）、财务报表、会计凭证和交易记录（来源于企业财务部门，内容包括相关经济活动的记录和凭证）、内部审计和纪检监察报告（来源于企业内部审计和纪检监察部门，内容包括监督和处理相关问题的报告和记录）、访谈记录（来源于企业管理层和相关业务部门负责人的访谈）。其中，相关线索和报告、管理制度和相关文件、财务报表、会计凭证和交易记录、内部审计和纪检监察报告、访谈记录附在经济责任后。

五、遵守有关法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况

（1）审阅了企业的政策文件和管理制度，核查其是否符合国家相关法律法规和党和国家的方针政策。通过比对政策文件和管理制度，确保企业的各项决策和管理活动的合规性和合法性。

（2）分析了企业的经营决策和管理活动，评估其对党和国家方针政策的贯彻执行情况。通过查阅企业的战略规划、年度经营计划和决策会议记录，确认企业是否按照党和国家的方针政策进行经营管理。

（3）检查了企业的经济效益、社会效益和环境效益情况，评估其履行经济责任的成效。通过查阅财务报表、社会责任报告和环境影响评估报告，核实企业在经济、社会和环境方面的表现。

（4）审查了企业内部审计和纪检监察部门的报告和调查记录，评估其对企业遵守法律法规和贯彻执行方针政策的监督和处理情况。通过查阅内部审计和纪检监察报告，确认企业是否建立了有效的监督机制，并及时处理相关问题。

然后，访谈了企业的管理层和相关业务部门负责人，收集他们对法律法规、方针政策和决策部署执行情况的看法和意见。通过访谈记录，评估企业管理层对相关政策的重视程度和执行情况，确保政策在实际操作中的有效落实。

（5）结合审计发现，编写了审计报告，提出了改进建议，确保企业的管理制度和监督机制的科学性和有效性。

附件：政策文件和管理制度（来源于企业管理部门，内容包括相关政策文件和管理制度）、战略规划和年度经营计划（来源于企业战略规划部门，内容包括企业的战略规划和年度经营计划）、财务报表、社会责任报告和环境影响评估报告（来源于企业财务部门和社会责任部门，内容包括经济效益、社会效益和环境效益的记录和报告）、内部审计和纪检监察报告（来源于企业内部审计和纪检监察部门，内容包括监督和处理相关问题的报告和记录）、访谈记录（来源于企业管理层和相关业务部门负责人的访谈）。其中，政策文件和管理制度、战略规划和年度经营计划、财务报表、社会责任报告和环境影响评估报告、内部审计和纪检监察报告、访谈记录附在经济责任后。

六、以往审计发现问题的整改情况

1、审阅了以往审计报告，核查审计发现的问题及提出的整改建议。通过查阅过去的审计报告和整改建议，明确需要重点关注的问题和整改目标。

2、收集并审查企业的整改计划和措施，评估其是否针对以往审计发现的问题进行了有效的整改。通过查阅整改计划、会议记录和相关文件，确认整改措施是否具体、可行，并且是否符合企业内部管理规定和国家相关法律法规。

3、检查了整改措施的实际执行情况，评估其效果。通过抽样检查相关业务记录、财务凭证和其他证明材料，核实整改措施是否得到有效落实，并且是否解决了以往审计发现的问题。

4、访谈了企业的管理层和相关业务部门负责人，收集他们对整改情况的看法和意见。通过访谈记录，评估企业管理层和员工对整改工作的重视程度和执行情况，确保整改措施在实际操作中的有效落实。

5、审查了企业内部审计和纪检监察部门的监督报告，评估其对整改措施的跟踪和监督情况。通过查阅内部审计和纪检监察报告，确认企业是否建立了有效的监督机制，并且是否对整改措施进行了持续跟踪和评估。

6、结合审计发现，编写了整改情况的审计报告，提出了改进建议，确保整改工作的科学性和有效性。

附件：以往审计报告和整改建议（来源于企业内部审计部门，内容包括审计发现的问题和提出的整改建议）、整改计划和措施（来源于企业管理部门，内容包括整改计划和具体措施）、相关业务记录和财务凭证（来源于企业各相关业务部门和财务部门，内容包括整改措施的执行情况）、访谈记录（来源于企业管理层和相关业务部门负责人的访谈）、内部审计和纪检监察报告（来源于企业内部审计和纪检监察部门，内容包括对整改措施的跟踪和监督情况）。其中，以往审计报告和整改建议、整改计划和措施、相关业务记录和财务凭证、访谈记录、内部审计和纪检监察报告附在经济责任审计底稿后。