1、上期专栏答疑

2、线索的分类及发现渠道

3、指示性证据

4、证实性证据

5、调查思维与证据挖掘

提问1：针对上期说的代表单位对嫌疑人的违法犯罪行为进行报警或直接扭送至公安机关，但现场警察又没有找到违法证据，是否反而会被告诽谤甚至诬告陷害？

提问2：上期专栏内容能否细化，今后案例会诊部分能否讲解更精细？

提问3：如何加强对高管损害公司利益的防范，扩大线索来源？如何把高管舞弊控制在萌芽状态？

       线索的发现渠道包括审计、举报、管理层审阅、以及网络舆情、大数据分析、嫌疑人主动自首等几大方面。老师提醒了这几个方面的关键词，如审计方面，分为内部审计和外部审计，内部审计需要注意合同价格、异常交易和关联交易几个因素。外审在反舞弊审计中称为“合规调查”，目前安永等四大审计事务所有专门的反舞弊审计团队，做得较有针对性。

       举报方面，同样分为内部举报和外部举报。对于内部举报而言，沟通平台非常重要，比如日本佳能公司设有无障碍举报沟通平台，会对举报人提供匿名沟通等保障，这样能促进举报人对公司提供有价值，可持续性的举报。外部举报中，供应商举报最为常见，外部举报与内部举报最大不同重点在于，外部举报的人与公司公开见面约谈的可能性大，而困难则在于如何找到这个外部举报人的联系方式？罗老师提议，不妨通过快递、邮件、电话等细微信息入手。

       接着，罗老师带大家进入证据挖掘的话题，进一步强调线索转化为证据的重要性，只有掌握证据，才能提起诉讼和立案。证据分为两大类，指示性证据和证实性证据。指示性证据尤为重要，是通过线索扩大查找证实性证据的过程，但指示性证据不一定都能转化成证实性证据，而只是一个过渡桥梁。比如通过线索进一步查看天眼查、企查查等相关企业和高管信息，不是证实性证据，最多只能是指示性证据。

       为帮助大家更好理解和区分，罗老师举了个具体案例加以说明：某公司高管指定招标A公司材料，价格比其他供应商高36.7%，该名高管还告诉其他同事，他与A公司是朋友关系，让同事们照应，并发现A公司向该高管送过礼品，公司还通过天眼查发现A公司主要股东与高管小舅子的姓名一致，进而怀疑该名高管涉嫌舞弊行为。

       罗老师剖析，通过审计发现价格高36.7%这个线索，进而找到A公司股东是高管朋友、让同照顾、A公司给其送过礼品、天眼查发现与其妻弟姓名一致等这四个都是指示性证据，需要转化为证实性证据。比如调工商档案确认身份证号，确认A股东就是其妻弟；通过关联交易案由启动民事诉讼，调取A公司银行流水，进一步确定高管妻子在A公司有利润分成等证实性证据。

       罗老师提醒，对证实性证据的调查，需要运用经营的头脑，要善于利用时间的沉淀做推理，才能积累充足的证据链。并且，执行人的调查思维往往与其逻辑悟性和生活阅历息息相关。罗老师建议大家随着经验的增长，学会利用常规调查方法和非常规调查方法想结合，综合运用调查手段。

       在证据挖掘方面，针对广泛关注的资金流证据、信息流证据和关系流证据如何挖掘调取，罗老师给出很多具体方法。例如使用电子证据远程调取、跟踪取证、委托律师查证等。在具体应对不同职位员工的舞弊谈话中，罗老师提醒尤其要注意对普通刚入职1-3年人员、中级人员以及高管人员这三大群体的区别操作，在正面谈话时的证据挖掘，应当具备一定的心理素质，突破口往往就在心理战术较量上出现。

        直播课程过程中，听众学员们互动和提问积极踊跃，秘书处在课后收集到150多个提问。将把问题交给罗老师，届时由罗老师选取5个最有代表性的，下次直播时将公布抽选结果，并进行专门答疑。请大家密切关注协会和联盟官网和公众号的最新消息，并诚挚欢迎广大关注中的听众粉丝加入联盟大家庭，希望您就是获得精彩大礼包的幸运儿哦！

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