调查案件，信息是案件线索的有效来源，是案件初核的有力保障，在审查调查过程中会面对海量的、鱼龙混杂甚至互相矛盾的信息。因此对于收集到的信息要进行客观分析，明辨真伪，去粗取精，结合案情进行综合评估，有针对性、有侧重点地进行研究判断，力求从中发现蛛丝马迹，为案件的突破提供充足的话题支持，为案件的研判和拓展提供正确指引。在调查过程中如果挖掘有价值、有料的线索呢？

       本期邀请到协会专家、某保险公司审计责任人兼审计部总经理徐巍老师主讲《如何发现有料的线索》。徐老师从什么是有价值的线索、从线索到问题的精准定位、基于框架思维解决问题、从批判性思维到方案的提供者等几个方面，结合身边真实发生的案例，有观点有案例有情节，简明扼要、深入浅出为大家还原如何挖掘有料、有价值的线索。

一、什么是有价值的线索？

  （一）凡是实用的，就有价值

       有价值的问题、有价值的信息可从三个方面：可以被解、在当下条件无解、该问题无解。首先，可以被解即这一个问题、这一条信息、这一线索，可以为其他问题提供方法论，达到举一反三，到达迎刃而解。其次，这一线索、问题，在当下是无解的，但是可以推动案件向前进步的。三是该问题无解，但是能让人产生忧患意识，继而防范于未然。理论上只要满足于该三个方面，都可认为是有价值的线索。

（二）案例：从卫生间水龙头线索挖掘到重大的小金库

       某集团公司审计人员，在某冬天的晚上六点半下班，上卫生间洗手，发现了一个热水龙头，根据集团公司的规定集团公司卫生间都是统一标准没有热水龙头的。根据审计人员职业意识，根据集团公司规定是不可能有热水龙头的，这其中肯定有舞弊现象发生，于是顺着热水管道，刨根问底，找到热水器、找到账外资产，最终发现藏匿的小金库。

       从这个小案例可以得出，深刻形象的反映出什么才是有价值的线索？怎么样才能发现有直接的线索。其实线索就在我们身边，只要我们是有心人，你看见或者不看见，真相一直在那里。

（三）有价值的提问

       在对舞弊嫌疑人员进行调查询问时，通过有价值的提问来发现问题。在对其调查询问时，一定要进行高效的问题设计，提问方式可从四个方面入手：高情商提问、领导预设的提问、杠精式提问、切中要害的提问等。

二、从线索到问题的精准定位

  （一）怎么找线索？

       掌握一手原始信息最为重要，如何得到原始信息？两个方法，方法一：到基层一线去，与基层一线员工同事聊天交流，与其打成一片，从中活动有料信息。方法二：利用基层员工对领导有抱怨有意见，通过员工的抱怨心理，寻找到有价值的信息。

       实操方法一：到审计单位进行审计，首先要被审计单位的通讯录。第一套是负责人提供的电子通讯录，第二套是贴在员工办公桌上的通讯录。通过这两套通讯录找到编外人员等等，通过跟通讯录上的联系，从中可以找到有价值的线索。

       （二） 用好不设防心理，在与基层员工，尤其是对领导有意见的员工谈话时候，一定不要进行录音，如果被员工发现录音，谈话员工肯定是不会再配合的，也不会从中获取有用的线索。

       （三）获取第三方视角。

       （四）为什么要组织线索？

       1、在调查审计调查中线索可以进行帮助整体构思、可以帮助别人理解你的想法、可以提升说服力。

       2、当发现问题线索的时候，要对线索进行分析包括：背景分析（切身代入）、线索穿透（找到线索的规律）、预设场景、重建还原、反馈复查等。

       （五）学会鉴别线索的真实性。

       1、不确定的事情，先问度娘。（在职场上，不会有人提供帮助的，不要靠别人、专家，正常情况还是自己先想法）

       2、没有可靠的来源的信息，先放一下。

       3、参照对方的利益考虑问题。（不要用制度套人，建议找其痛点）

       4、对存疑数据大胆假设小心求证。

       （六）寻找线索的时候，四个总结经验

       1、大处着眼，小处着手。

       一定要站在领导的视角上考虑问题。要关注系统、关注全局，

       要用好时间轴，用好维度置换，用好大数据分析，把碎片关联起来。

       2、抓住主线，顺藤摸瓜。

       其主线是利益线条，用利益链验证证据链，不自我设限（当我们无法查下去的时候，给一个重新开始的理由），不自断思路；未经验证不发表意见。

       3、把握动态视觉。

       当案子公开化的时候要打草惊蛇；其策略为预留信息通道、在预设阵地打遭遇战。

       4、王道荡荡，不偏不党

       保持边界，完成规定动作，保持节奏，在规定时间完成；因为审计不是万能的，很多时候是要根据老板的意思来行事。

三、基于框架思维解决问题

       （一）关于问题的本质

       1、你看到的问题都不是问题，问题的本质才是问题；问题的本质是利益，或者说是人性的欲望。

       2、解决问题最好的方法是让源头控制。

       3、问题不是用来解决的，问题是用来超越的；如果没有问题，要我们（审计、监察部门）干嘛；一切问题都是我们在改革和发展中必然存在的问题。

       4、二流的管理结果导向，一流的管理顶层设计

       （二）破解问题的套路

       1、可拆解可解决（参考建房时四梁八柱原理）

       将复杂问题拆解为若干和小的问题，不考虑用几步将大象放入冰箱。

       2、问题可量化

       三个维度：重要度、紧急度、扩大趋势；让数字说话，用数据说话。

       3、问题可视化

       找到不顺眼的环节和不干净的地方，把现象记下来，把问题串起来。一定要把证据记录下来。

       4、三现主义

       去现场、看实物、查实情；和客户聊天，听员工吐槽，听对手抱怨

       （三）为什么分解问题（以查小金库为案例）

       1、目标层，即老板让查。

       2、对老板让查小金库的线索进行分解：定性标准（中纪委的七个标准）、账外账截流（违反财经纪律）、成因危害性（破坏潜在的平衡）、举报问责、长效机制（顶层设计预防）

       （四）不同领导不同方案

       1、审计有两件事是有标准模块、套路差不多：掌握现状、找到原因。

       2、除了掌握现状和找到原因的方式方法可以根据标准来做，根据大概的套路来做，但是紧急处理、源头解决、长效机制等是是无标准无套路的，都是要视个人情况具体问题具体分析，各有各的打法。根据董事长、党委书记处事类型分为：火烧眉毛性（尤其是新官上任三把火，激情非常高的时候，要尽快把问题进行还原）、追求完美型、居安思危性。

四、从批判性思维到方案的提供者。

   （一）从问题的发现到方案的提供者

       1、不要越位，不要添乱，不要干预。

       (1)如果这是别人的问题，那就是别人的问题，不要在推土机前捡硬币。

       (2) 没有发现问题可能是经验，发现了不解决只能是利益

       (3)提醒是最基本的尽职，问责是基于授权的升级行为，

       (4)任何解决方案都存在副作用，追求完美是比问题更大的问题。

（二）解决问题的三个维度及三个应对

       1、我们在解决问题的时候我们一定要知道是什么约束了我们，任何人都是被约束的。任何领导的上面还有领导。

       解决的方案：（1）了解与我们相关的规则，通过规则看到趋势和大环境。（2）正向学习与逆向运用，不画地为牢。（3）规则武器化，用好降维打击。

       2、看到不确定性。解决问题最大不确定性是问题的解决者

       （1）基于逻辑视角解决框架问题，基于实践视角解决迭代问题.

       （2）孤证不立，多重验证

       （3）躬身入局，让自己成为最大的变量

       3、时间与空间的变换

       在审计的时候，一定要学会运作时间与空间之间的变换

       （1）用空间换时间，让子弹飞

       （2）达则兼济，穷则独善

       （3）保持定力，成为长期主义者

五、作为内部审计人员，要做好、运用好四个战术

       1、克服两种心态

       （1）以自我为中心的精致的利己主义者。

       （2）作为审计人员一定要学会控制好自己的情绪。

       2、管住自己的嘴

       （1）在什么位子讲什么话，能不说尽量不说话。

       （2）一定要防止泄密。如《民法典》规定的隐私权。

       （3）看破不说破

       3、管好身边的人

       正确理解堡垒总是在内部被攻破的。

       4、用好规则武器化

       我和你好好说话，你却认为我好是说话。这是规则反向化的一种应用。

       通过短短一个多小时，徐老师分享很多干货，并总结出作为审计人员在发现问题，解决问题攻守道:

       1、看到的问题不是问题，潜在的利益才是问题。

       2、凡是能提出来的问题，都不是问题。

       3、钱是解决问题的一个重要手段，但不唯一。

       4、钱可以为穷人解决问题，为富人制造问题。

       5、有时候不是没有办法解决，而是不想解决。

       在审计的工作中，我们如果找不到坚持下去的理由的时候，就找一个重新开始的理由。当我们在工作中遇到了问题，进入死胡同，焦虑的时候，吃一块冰糖，可以有效缓解心理焦虑。