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阳光TATA小课堂|邀您共赴一场“自查自纠”的旅行
2024年07月30日

        舞弊像流水一样,总是沿着阻力最小的路径进行,根据行业历年调查案例显示,企业中的舞弊案例往往发生在内控缺陷的环节。那么是什么原因促使了舞弊的发生呢?

        我们来做一个测试:在一家酒店会议室中的桌子上放了1千元现金,在无人看管的情况下,是否有人拿走这1千元现金呢?相信大多数人会说:“肯定不会!大家的道德还没有沦陷!”有人相信这世界上大部分人的心总是向善的,无论受到什么诱惑都不会做坏事;同时这世界上也有一小撮人的心总是向恶的,无论受到什么教育和惩罚总是在做坏事。但这世界上的绝大部分人是分布在这两个极端之间的,怎么干还是会视情况而定。

得出答案前,还想带大家一起虚拟三个小场景

        场景一:假设你要为公司进行物资采购,有个合作商找你说能帮他中标,他可以承担你全家的旅游费用,你会怎么说?答应他么?当然有人会拒绝,也会有人答应。那其他人呢?是否存在看他免费旅游去哪里?或许有其他风险?——人们选择做事的方式有时与将获得的好处有关。

        场景二:假设你是公司的财务,你的上司说把公司多余的资金转出去,反正公司盈利与资金余额都很高,没人管!你会怎么说?同意?拒绝?或是看情况把钱转到“避税天堂”还是某个人账户?隐蔽性高么?有没有可能被逮到?——人们选择做事的方式有时与被逮到的可能性有关。

        场景三:假设你的合作伙伴来拜访,给你带了“一个信封”,此时你非常向往去巴黎看奥运,储蓄马上就可以达成,这时你会怎么办?但恰逢“交易”地点在公司,摄像头随处可见,审计部门目前重点就礼品礼金进行监察。这种情况下,你又会怎么办?——人们选择做事的方式有时与被逮到的后果有关。

(1)采购行为不透明,赚取回扣。
(2)通过围标、串标、轮标、独标、限制潜在投标人等方式操纵招投标。
(3)勾结供应商,让挂靠供应商、不合格供应商中标或陪标。
(4)通过不公平评标、不合理评标标准操纵招投标。
(5)允许供应商提交虚假资质文件。

(6)泄露标底或技术信息给供应商、投标人。

(7)通过分解项目逃避投标或审批要求。
(8)通过虚增现场签证、违规合同变更、虚假隐蔽工程增加工程量、款。
(9)允许供应商货物以次充好,贪污采购款。
(10)未经授权许诺供应商特殊利益,从中获取回扣。
(11)未经授权许诺顾客优惠价格或折扣,从中获取好处。
(12)滥用职权与自己或亲属控制的公司进行交易。
(13)通过挂靠、虚假资质等方式引入供应商。
(14)与供应商勾结取得虚假发票,并支付款项。
(15)滥用职权或越权采购,挪用公司资金或谋取好处。
(16)通过职务侵占公司各种财产。
(17)滥用职权让公司签订不平等合同,通过各种合同挪用或侵占公司资金。
(18)以虚假的互联网流量骗取各种促销费用、采购费、活动费。
(19)伪造、修改存货盘存表清单,掩盖不合规行为。
(20)销售商品时不做记录,私自截留销售收入。
(21)以个人收款二维码或银行账户截留公司款项。
(22)伪造、篡改付款凭证,虚增付款、违规转账。
(23)使用已入账的原始单据再次入账。
(24)篡改原始单据或以虚假伪造的凭证做会计单据。
(25)增加发票的金额,收取回扣。
(26)虚构应付账款,并提取公司款项。
(27)重复收取客户的款项,重复向供应商付款。
(28)套取客户支付的款项并开具非正式或自制的收据。
(29)隐匿收到的应收款项并将其作为坏账处理。
(30)收到已作为坏账处理的应收款项但未做报告。
(31)挪用预付款于私用。
(32)收取客户账款时不入账,创建小金库。
(33)虚增费用,挪用资金或创建小金库。
(34)为虚构的客户索赔做退货退款处理。
(35)虚报员工人数、提报虚假加班、增加工资率或工时,骗取工资。
(36)在工资表上虚增支出项目,扣留未领取的工资。
(37)在员工离职后继续支付工资。
(38)记录未实际产生的各种折扣,向客户收取好处。
(39)虚增销售收入、虚减费用,提高盈利。
(40)虚增费用扣减销售收入,降低盈利。
(41)重复计算存款数或利用借贷反复创造存款余额。
(42)以关联单位名义设立虚假客户订单和虚假供应商。
(43)不如实披露关联方交易。
(44)违规出售或租借公司资产。
(45)以公司资产为个人贷款做担保。
(46)盗用公司印鉴、假冒公司印鉴。
(47)偷窃或泄露公司的商业秘密、客户信息、内部保密信息。
(48)偷窃公司商品存货、设备资产、资金和其他物资。
(49)伪造签字假冒管理层的授权进行交易。
(50)取得空白支票并伪造签字付款。
(51)以个人的费用票据为依据制造虚假支出、报销。
(52)滥用职权使公司为个人购货支付款项。
(53)收取的现金款项不及时送存银行,或仅存入部分款项。

(54)伪造、篡改或作废现金销售单据,截留现金收入,挪用款项。

 

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       在此,小编真诚邀请您一起不断加强警示教育学习,让心存敬畏、手握戒尺真正成为日常自学!如果您发现身边有以上行为欢迎您与我们取得联系,让我们一起维护心中的那束光!

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