确定与控制相关的风险对确定控制测试的性质、时间安排和范围有什么作用?

类别：内部控制

答：与控制相关的风险，包括一项控制可能无效的风险，以及如果该控制无效，可能导致重大缺陷的风险。与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的审计证据就越多。注册会计师对控制相关风险的评价将直接影响控制测试的性质、时间安排和范围。　　(一)对控制测试性...

在开展整合审计时，会计师事务所如何组建项目组?

类别：内部控制

答：当财务报表审计延伸成为整合审计后，审计的范围和复杂程度大大增加，需要注册会计师作出很多新的职业判断，这些判断包括集团审计中确定组成部分内部控制审计的范围、利用他人工作的程度、设计控制测试以实现整合审计的双重目标、财务报表审计中发现的问题对内部...

如果集团企业有部分子公司尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全其内部控制，注册会计师应当如何考虑其对内部控制审计的影响?

类别：内部控制

答：《企业内部控制基本规范》第四条指出，企业建立与实施内部控制，应当遵循全面性原则等五项原则。其中，全面性原则要求企业的内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因此，对于按照相关法律法规的规定应当实施企业内部...

如何理解内部控制审计与企业内部控制自我评价之间的关系，如两者的测试范围是否需要一致?注册会计师需要对企业内部控制自我评价执行什么工作?

类别：内部控制

　　答：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业应当对内部控制的有效性进行自我评价，出具自我评价报告，并聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。同时，根据《企业内部控制审计指引实施意见》的规定，被审计单位认可并理解其责任，其中包括对内部控制的...

在内部控制审计过程中，注册会计师如何区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制?

类别：内部控制

答：根据《企业内部控制基本规范》第三条的规定，内部控制的目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。所谓财务报告内部控制，即由公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨...

注册会计师如何基于内部控制审计与财务报表审计的共同点，整合审计工作以同时实现内部控制审计和财务报表审计的目标?

类别：内部控制

答：财务报表审计和内部控制审计存在多方面的共同点。注册会计师基于统一的风险评估，为财务报表审计和内部控制审计制定整合的审计计划，有助于实现整合审计的目标，减少重复工作，提高审计效率和效果。具体而言，财务报表审计与内部控制审计至少在以下几个方面是可...

内部控制审计与财务报表审计有哪些区别?

类别：内部控制

答：内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露;财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。虽然内部控制审计和财务报表审计存在多方面的共同...

内部控制审计与财务报表审计有哪些共同点?

类别：内部控制

答：内部控制审计和财务报表审计之间存在多方面的共同点，例如：　　(一)两者的终极目的一致。虽然各有侧重，但终极目的都是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。　　(二)两者都采用风险导向审计方法。注册会计师首先实施风险评估程序，识别和评估财务...

非规模公司如何收集搭建审计数据和模型？

类别：审计

顺丰集团首席审计官刘国华解答：答：虽然到处都充斥着数字化元素，政府层面也在不断推动数字化进程，但毕竟各家实际情况和技术不一样，建议从广义去理解数字的定义。我的理解是，监控体系分为线上和线下两个部分，比如某些信息化基础较弱的职能，在系统化数字化建...

如何协调内审部门与合规、风控、法务部门的关系？如何形成协同效应并构成大风控大监督体系？

类别：审计

顺丰集团首席审计官刘国华解答：答：应该考虑到大风控的概念和角度去看待审计。对小型企业来说边界可能不太清晰，而对规模大的企业，设立单独的审计部门、内控部门和风控法务部门。有利于各个专业的协同。在工作协同上，司法项目与法务有更多联动，且是调查小组成...

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