银行询证函中企业无相关记录的事项，询证函应如何填列？

类别：审计

解答：实务操作中，各银行对银行询证函中企业无相关记录事项的填写要求各不相同。有的银行要求无相关事项，必须划线，否则不接受函证，有的银行直接在划线处直接回复“不询”。监管部门在日常监管中对无相关函证事项填写要求也不尽相同，无借款、担保等事...

客户的网银信息查询能不能替代银行函证？网银查询能否实现函证需要实现的审计目的？

类别：审计

解答：目前，有部分事务所认为网银查询信息足以证明银行存款的真实性。他们认为在客户的网银系统上，存款的余额和发生额是唯一的、历史的、不可改变的，不管以哪台电脑登录、不管是谁来登录、不管在哪里登录、不管是什么时候登录，结果都是一样的。因此，可以真实完...

对满足《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》第十二条的规定，注册会计师决定不实施函证的银行账户，可以实施哪些审计程序？

类别：审计

解答：对满足《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》第十二条规定的要求，注册会计师决定不实施函证的银行账户，可执行的审计程序一般包括以下方面：（1）实施充分的风险评估程序，充分说明不实施函证的理由以及获取的支持该理由的相关证据，并详细记录于审...

一般何种情况下可以不实施银行函证？

类别：审计

解答：根据《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》第十二条规定，可以不对银行账户实施函证的情况通常应具备两个条件：（1）有充分证据表明该银行账户相关信息对财务报表不重要；（2）有充分证据表明与该银行账户相关的重大错报风险很低。这两个条件，实务中...

函证有哪几种方式？各种方式的主要关注事项有哪些？

类别：审计

函证的方式一般包括：邮寄、跟函、电子形式函证（包括传真、电子邮件、直接访问网站等）等方式。1.邮寄方式。为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，审计人员必须在核实由被审计单位提供的被询证方的联系方式后，独立寄发询证函，并确保回函直接寄到...

函证的内容包括哪些？

类别：审计

解答：注册会计师可以在考虑被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、账户或交易的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等基础上，确定函证的内容、范围、时间安排和方式。函证的内容一般涉及下列账户余额或其他信息(包括但不限于发生额、可用余额、...

行贿人的“不正当利益”如何追缴？

类别：监察

　　答：中央纪委国家监委与中央组织部、中央统战部、中央政法委、最高人民法院、最高人民检察院联合印发的《关于进一步推进受贿行贿一起查的意见》明确，对于行贿所得的不正当财产性利益依法予以没收，不正当非财产性利益要予以纠正。由于行贿行为的差异性，行贿人...

公司内部出了合规问题何时披露？怎样披露？

类别：风险管理

公司内部出了合规问题何时披露？怎样披露？公司是否应该在非必需时主动披露合规问题？这是一个敏感的问题。当合规官发现公司有隐患时，大多数人的第一个反应都不是去承认错误，而是隐藏它。在组织中也有不成文的规定：尽可能将问题“内部解决”。 ...

制作辨认笔录应注意什么？

类别：监察

问：制作辨认笔录应注意什么？　　答：监察法实施条例第一百四十一条至第一百四十四条规定了辨认工作的相关要求，其中根据第一百四十一条第一款规定，被调查人可以对涉案人员进行辨认；第一百四十二条第一款规定，辨认人员时，被辨认的人数不得少于七人，照片不得...

职务侵占罪容易混淆的概念有哪些？

类别：法律法规

职务侵占罪是我国《刑法》第271条规定的一个罪名，那么职务侵占罪容易与哪些概念混淆呢? 一、与职务侵占罪容易混淆的概念 1、本罪与贪污罪的界限 (1)主体要件不同，本罪的主体是公司、企业或者其他单位的人员。无论是股份有限公司、有限责任公司，还是国有公...

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